我国实体经济的发展离不开资本市场的助推,在改革开放和现代化建设不断推进的背景下,我国的多层次资本市场走过了30年的历程。然而,在一片欣欣向荣的背后,总有一些“坏小子”企图通过不正当手段谋求上市,他们严重干扰了资本市场的正常运行,也在很大程度上破坏了股民的投资信心。而“坏小子”们之所以能够“蒙混过关”,很大程度上是因为外部监管责任的缺失,特别是注册会计师等发行中介的工作不到位。有鉴于此,本文将研究视角集中于审计领域,以注册会计师的审计业务为主要切入点,研究集中于IPO过程中的财务造假问题。本文在论述时采用定性定量分析相结合的方式。首先,以宏观视角展开,介绍我国2011-2016年IPO的总体情况以及我国IPO舞弊现状;其次,以微观视角深入,选取黄酒行业拟上市企业——胜景山河IPO造假案例为研究对象,综合运用会计、审计和财务成本管理等相关学科知识,对胜景山河在首次公开发行股票时的造假问题进行分析研究;最后,在总结IPO审计风险成因的基础上,从注册会计师和监管部门还有企业管理层的角度,就这些问题提出相应的措施。