新三板是我国继上交所和深交所后第三个全国性证券交易场所,也是全国最大的场外交易市场。截止至2016年年底,挂牌数已突破一万家。经过高速扩容阶段后,企业挂牌正逐渐趋于理性,但新三板是我国多层次资本市场的重要组成部分,对降低中小企业杠杆率,拓宽中小企业权益融资渠道有重大战略意义,挂牌新三板仍将是众多中小企业进入资本市场的重要选择。企业的财务规范一方面是企业挂牌新三板的过程中必须解决的重要问题,另一方面也对提高企业治理管理水平的有重要的意义。在挂牌的前期准备中,许多企业暴露出财务规范方面的问题,不得不将工作重点放在财务规范整改上。而对于新三板市场而言,在挂牌企业存量巨大的背景下,提高企业财务规范状况从而保护广大中小投资者利益,促进市场健康发展的紧迫性也在不断增强。本文主要对拟挂牌新三板企业的财务规范问题展开研究。具体而言,先从理论的角度对财务规范的概念以及意义进行讨论,对与新三板财务规范相关的国内国外研究现状进行介绍。然后分析了新三板现状,在分层管理、主办券商管理以及退出机制三个方面和纳斯达克进行了对比,总结这些管理制度与财务规范之间的关系。之后,本文介绍了新三板挂牌业务中对财务规范的要求,并且通过本文自行统计的342份股转系统对申请挂牌企业的反馈意见以及2014年至2016年12月初新三板公司财务违规公告,对目前新三板的具体财务规范的现状进行量化的分析描述,了解现存财务规范问题中的类型,找出关联方资金占用等质询频率较高的具体问题以及在挂牌后出现违规情况较多的领域,作为案例分析部分中的重点。在前文的基础之上,案例部分中本文结合拟挂牌企业M公司,对关联交易、收入确认、成本费用核算等具体的财务规范问题进行分析并提出解决方案。针对M公司的实际情况,从公司治理、财务控制和外部监管三个方面讨论问题成因,提出改进建议。最后,本文从中介机构、监管部门和企业自身三个角度对提高拟挂牌企业财务规范程度提出建议,并对全文进行梳理,总结全文的研究结论与研究局限。