自证券市场成立以来，我国上市公司财务报告舞弊就不断涌现，并且屡禁不止。这不仅损害了上市公司自身的健康发展，破坏了资本市场资源配置机制，更沉重地打击了投资者和社会公众对整个资本市场和会计界的信心，导致资本市场低迷，而低迷的市场又导致公司融资困难，财务状况恶化，从而又引发公司财务造假，于是形成了一个恶性循环。由此，笔者认为，研究如何有效识别目前我国上市公司财务报告舞弊这一课题具有重要的现实意义，特别是有利于保护中小投资者的根本利益。　　 本文立足证券市场投资者，依据上市公司的公开信息，结合大量具体案例，运用实证方法，探求我国上市公司财务报告舞弊特征，构建定量识别模型。　　 全文分为五大部分：第一部分介绍了研究背景、意义、方法及内容；第二部分对财务报告舞弊及盈余管理、财务欺诈的概念进行解释和辨析，然后从财务报告舞弊征兆和识别特征、识别模型的角度回顾了国内外相关代表性文献；第三部分分析我国上市公司财务报告舞弊的主要动机和手段，并辅以一些案例予以佐证，而后在此基础上提出研究假设。　　 第四部分是本文的核心部分，即实证分析。以2002-2009年受证监会行政处罚的上市公司年报为舞弊样本，依据行业、资产规模等控制条件确定配对样本，首先对舞弊样本进行简单统计，发现其舞弊手段主要集中于多计收入以及高估资产上，并且舞弊手段间存在明显的强关联性；舞弊公司行业分布较广，相当比例的舞弊公司舞弊持续时间长。接着从财务指标、公司治理等方面选取23个变量指标，通过统计检验遴选出长期资本负债率、流动资产比率、应收账款周转率、债务保障率等15个显著性变量。然后利用逐步向前回归法，构建财务报告舞弊识别的二元Logistic回归模型，其识别准确率为76.3％，并检验了模型的应用效果。同时，回归结果发现，长期资本负债率越低，流动资产比率、应收账款占流动资产比重、流通股比例越高，以及被出具非标准无保留审计意见的上市公司财务报告舞弊的可能性越大。第五部分总结前文，指出研究的局限性和对未来的展望。