随着国内外市场竞争日益激烈,企业为了谋求发展,往往采用重组的方式优化资源配置,从而实现经营业绩的提升。税收作为企业重组中重要的考虑因素之一,影响着重组活动的成本与风险。因此,在企业重组前对重组事项进行税收筹划是非常有必要的。由于涉及不同国家或地区之间税收收入的分配关系,非居民企业跨境重组活动需要面对更为复杂的法律和监管要求。本文首先介绍了企业重组税收筹划的基本概念,包括企业重组类型与税收筹划特点。随后,本文介绍了A集团的基本情况与重组目的,根据A集团在中国可能存在的投资路径设计了对应的重组方案。接着,本文对A集团享受企业重组特殊性税务处理的具体条件进行分析,重点关注重组方案是否具有合理商业目的。本文还考虑了A集团在无法适用特殊性税务处理的情况下选择一般性税务处理所负担的税额。此外,本文还对A集团重组后的集团架构是否能享受内地香港税收安排中的规定的股息分配预提所得税优惠进行了深入分析,重点关注“受益所有人”的判定条件。最后,本文对A集团跨境重组企业所得税税收筹划需要关注的问题进行总结,并提出税收筹划的相关建议。