铁道结算中心作为铁路内部的货币资金管理机构,按照中国人民银行和铁道部有关规定,为铁路单位开立内部账户,办理内部结算,监管内部货币资金收付,承担内部资金调剂和铁路资金集中调度,为铁路经营与建设提供资金支持,在铁路建设中发挥了巨大的作用。随着铁路改革的深化,为缓解巨大的资金缺口压力,资金向上层高度集中成为必然的趋势,而铁道结算中心利用其成熟的网点构架和同银行的多年协作关系担负起这个重任。在资金高度集中的情况下,资金风险监管和控制成为铁道结算中心的首要职能,铁道结算中心的稳健持续发展必须建立在牢固坚实的安全基础上。如何在客观条件受限的情况下加强铁道结算中心的风险监管和控制,是铁道结算中心亟待解决的问题,本文拟对此进行初步探讨。　　 第一章介绍了铁道结算中心的定位和现状。铁道结算中心经历了从内部银行到真正意义上的结算中心的发展阶段,主要功能是融资、结算和资金运用,在铁路建设中发挥出了积极作用。但是随着铁路跨越式发展的深入,铁路建设任务重、资金缺口大的现状对铁道结算中心有了更高的要求。尤其是在“十一五”建设期间,铁路大规模建设进入攻坚阶段,筹资成本不断上升,确保资金供应、实现资金集中、保障资金安全成为实现铁路网规划的基本前提和基础条件,铁道结算中心面临前所未有的挑战。另一方面金融业的规范发展也对铁道结算中心的运作提出了更高更苛刻的要求,使铁道结算中心的结算功能进一步受限。尽快调整职能、转变角色,以适应新形势成为铁道结算中心的当务之急。铁道结算中心的角色开始转换,不再单纯扮演“内部银行”,仅仅满足于为铁路企业提供优质服务,更重要的是要担负起资金监管的重任,以保障资金安全、防范资金风险为首要职责。　　 第二章介绍了铁道结算结算中心面临的风险和风险控制情况。风险的核心含义就是未来结果的不确定性或损失,“市场经济发展到今天,对风险管理无论怎样的重视和强调都不再显得过分”“对于金融机构而言,风险的管理的重要性尤为突出”①。铁道结算中心面临的风险可以分为外部风险和内部风险。外部风险受外界或宏观因素影响,风险的可控性相对低于内部风险。内部风险指结算中心内部因素造成的风险,可以通过内部控制加以防范,包括:资金结算风险、资金运用风险、计算机网络风险。铁道结算中心主要通过内部控制和稽核制度来防范、控制风险,内部控制制度涵盖铁道结算中心各方面的业务,而稽核制度则是铁道结算中心风险控制的最后一道防线,是对控制的再控制,是内控制度有效的保证。由于铁道结算中心近几年才开始重视风险控制,而且人力、物力等客观条件也很有限,因此铁道结算中心的风险控制中存在许多硬伤,例如内控制度未落到实处、稽核未全方面、深层次覆盖结算中心工作、缺乏风险防范的敏感性,这些问题给资金监管、风险防范造成了很大的阻碍。　　 第三章介绍了对风险监管与控制先进经验的借鉴。金融机构的各种规章制度都是金融业发展历程中智慧、经验和教训的结晶,是不断修订、不断总结、去芜存菁的成果。对处于成长阶段的铁道结算中心来说,应该积极利用金融机构的既有经验,结合自身实际,设计一套切实可行、行之有效的监管办法。其他结算中心处于和铁道结算中心相似的处境,面临相似的风险,很多问题都具有共通性,因此其风险控制的经验同样值得铁道结算中心学习。本章通过对金融机构监管目标、监管方法以及风险管理原则的介绍,通过对其他结算中心先进经验的介绍,揭示了铁道结算中心存在的问题和差距:在体制上存在先天缺陷,在管理上存在后天失衡。这些弱点限制了铁道结算中心风险监管与控制的发展与完善。铁道结算中心应根据自己的客观实际,积极借鉴一切好的经验和措施,取长补短,提高风险监管和控制的能力。　　 第四章提出了对铁道结算中心风险监管与控制的一些建议,包括完善监管体系、建立风险防范机制和深化稽核工作三方面。完善监管体系,最关键的是健全并落实内控制度。铁道结算中心并不是没有内控制度,而是内控制度不完善、不能确保在每个层面、每个环节、每次业务中得到落实。要想内部控制制度不成为挂在墙上的一纸空文,就必须强化对内控制度实施情况的检查与考核,建立有效的约束机制和激励机制。建立风险防范机制对铁道结算中心来说是一个比较新的课题,一方面要提高风险防范的预见性,一方面要构建风险控制机制,从事前、事中、事后来防范、控制、化解风险。深化稽核工作,必须转变以往稽核“大复核”的角色,充分发挥稽核的监管职能。通过不断深化稽核工作来促进内控制度的落实和完善,重视稽核队伍建设,树立内部稽核权威,提高稽核人员素质。　　 随着国家对铁路基础设施建设持续实施积极的财政政策,铁道结算中心无论在铁路改革还是在整个金融市场变革中必将迎来更大、更为艰巨的挑战,最大限度的降低行业风险备受关注。铁道结算中心必须建立一套业务公开透明、相互配合、相互牵制、有序可控、行之有效的监督机制来进行风险监管和控制,才能更好地履行“监管、统筹、服务”的职能,保障铁道结算中心健康、有序的持续发展。