近年来,经理人股票期权在我国的一些城市有了较快发展,然而制约其发展的因素还很多。本文通过对经理人股票期权会计计量问题的研究,旨在为实施股票期权计划和制定经理人股票期权相关会计准则提供一些政策建议。本论文共分五章: 第一章绪论。介绍了论文研究背景和国内外研究概况,指出本论文试图在会计计量理论的基础上结合股票期权的特性,探讨适合我国经理人股票期权的会计计量模式。第二章经理人股票期权的一般认识。介绍了股票期权的概念、基本要素、特点及类型,针对我国股票期权的实施现状,指出在计量上缺乏统一认识是目前股票期权会计亟需解决的主要问题之一。第三章经理人股票期权计量属性分析。通过对会计计量历史的简要回顾,认识到计量属性是计量中的核心内容,计量属性的变迁丰富和完善了计量理论,公允价值的出现为金融创新工具提供了理想的计量基础。经理人股票期权具有衍生金融工具的部分特征,公允价值是经理人股票期权较为理想的计量属性。第四章经理人股票期权的价值构成及计量方法的确定。首先分析了期权的价值构成,然后对公允价值模型的理论基础及应用条件进行了分析,并通过实例证明运用公允价值模型计量经理人股票期权的科学性和合理性,指出公允价值法是计量经理人股票期权的理想选择。第五章我国经理人股票期权计量模式探讨。介绍了我国目前经理人股票期权会计处理的现状,对我国经理人股票期权计量模式提出政策建议。