自我国政府出台一系列促进软件行业发展的政策之后,我国的软件行业进入了高速发展阶段,软件行业的竞争愈发激烈。企业要想提高市场竞争力、实现可持续发展,企业管理者应该提高对企业内部控制建设的重视,及时识别企业中存在的重大风险并采用有效的内部控制手段应对风险。但是,不同行业、不同企业的内部控制风险点都存在着或多或少的差异。软件行业的特点有别于传统行业,比如其采购物资少而采购服务多、存货少而无形资产较多、高度依赖信息系统等等。此外,软件企业作为一个新兴行业大多规模较小,内部信息难以获取,学者对其内部控制制度的研究较少,这就导致很多软件企业的内部控制设计不合理,不利于企业的进一步发展。因此,结合软件行业自身的特点,探索业务层面内部控制具有一定现实意义。本文首先介绍了论文的研究背景及意义,并阐述了国内外内部控制的研究状况以及全文的内容与思路。接着本文将X软件企业作为案例企业,采用访谈、实地调研、收集资料等方式简要分析该企业的基本情况以及整体层面内部控制状况情况。特别的,本文针对案例企业以及软件行业的特点,选取了合作伙伴采购业务、投标销售业务、研究与开发、信息系统这四个业务流程对其内部控制状况和存在的问题进行详细分析。最后,文本基于对上述四个业务流程中存在的的内部控制问题,针对性的提出解决措施。期望能通过这种方式为该行业的内部控制建设提出一些有益的建议和参考。