2018年11月,中国国家主席习近平宣布在上海设立科创板,随即引发各界热议,这对中国经济发展和科学技术事业进步有积极推动作用。自其2019年6月首次开板以来,已有上市公司281家,近两年来其热度更是只增不减,吸引着许许多多的科创型企业跃跃欲试。另外,21世纪初安然、世通等财务舞弊案加快了内部控制审计进入历史舞台,而我国2011年开始也强制开启了内部控制审计阶段。当前关于内部控制审计仍然存在审计工作困难、控制缺陷评价以及信息披露等诸多方面的问题,并且由于科创板企业与其他类型企业存在一定的本质区别。一方面是上市制度上的要求不同;另一方面由于科创企业的科技属性及组织机构特征,其内部控制建设相对薄弱,这都对执行科创板企业内部控制审计提出更高的要求与挑战。因此,本文选取XY公司为研究对象,来探讨注册会计师执行科创板内部控制审计存在的问题及审计视角下内部控制建设问题,并有针对性地给出应对措施和建议。首先,通过对内部控制审计发展历程、内部控制审计相关的研究进行文献综述,以及对科创板及其上市公司特征进行简要分析,奠定了本文的研究基础。其次,通过梳理内部控制相关理论,探讨整合审计模式可行性及其运用,为本文研究科创板内部控制审计提供理论指导。再次,对我国内部控制审计现状进行分析,分析得出科创板内部控制审计存在内部控制审计报告披露水平低、部分企业审计报告披露不规范不及时、对控制缺陷的披露不充分以及内部控制自评报告有待改善等问题,并进行了简要的原因分析。然后,以XY公司为例对科创企业内部控制审计进行案例分析,发现注册会计师在开展内部控制审计过程中存在对内控评价存在不足、对重要事项披露不充分、审计风效率低风险高以及审计师存在审计困难等问题;此外,还发现XY公司内审部门作用受限、内控管理机制不健全、部分控制存在缺陷以及控制缺陷整改不彻底等内部控制问题。最后,有针对性地建议注册会计师完善内部控制评价机制、提高重要事项披露水平、持续改善审计团队素质以及合理配置项目审计资源以应对科创板带来的内部控制审计困难;建议企业强化内部控制建设意识、积极组织员工学习培训、强化内部控制执行力度以及完善控制缺陷整改机制以加强科创企业内部控制建设。综上,鉴于科创板对我国科技进步和经济建设的积极作用,而当前内部控制审计仍存在许多问题,并且科创板对上市有不一样的制度要求及其上市公司显著的科技特征,这对执行科创企业内部控制审计提出更高要求与挑战。本文通过文献综述、理论基础、内部控制审计现状、案例分析以及应对措施和建议等研究过程,来探讨科创板内部控制审计过程中的问题及审计视角下内部控制建设问题,并有针对性地给出应对措施和建议。所以,本文进行科创板内部控制审计研究具有较强的现实指导意义和较高的理论价值。