会计师事务所审计失败和企业财务舞弊看似没有关联,实则两者关系密切,互相影响。这几年,中国证监会对资本市场采取了更严格的审查,其中2017年全年对224件案例做出行政处罚决定,罚款或没收金额74.79亿元,44人禁止进入该市场,行政处罚决定数量、罚没款金额、市场禁入人数等大幅度增加,其中还处罚了 60起信息披露违法类案件,对注册会计师及会计师事务所行业的声誉及其公信度造成严重的不良影响。需要注重加强证券市场宏观管理,促进建立统一,高效,公平,公开的证券市场,维护投资者的合法权益,维护公众的基本利益。本文将选取近几年发生的备受外界社会重视的、对行业产生重大影响的案例作为示例,即选取2017年发生的浙江九好集团与鞍重股份重组舞弊案案例,在分析该案例的基础上,以内部控制建设及实施理论以及企业管理理论为基石,以LAD会计师事务所及九好集团的背景为开端,研究此次审计失败的行业及政策原因;以审计过程中出现的银行存款项目审计缺陷、函证程序缺陷以及收入审计工作缺陷为基础,研究LAD存在的决策制度、风险防范管理、质量监督管理、人员胜任能力及内部考核与评价制度等内部管理问题;以上述研究过程中发现的问题得出LAD会计师事务所今后要防范审计失败需实施的整改建议,最后在详细分析了 LAD会计师事务所在这一重组案例中的作用和影响,审计失败的原因及分析,内部治理体系存在的问题及完善后,最终形成案例思考与启示,得出会计师事务所加强内部管理的方法和重点,以及对整个行业的借鉴意义。