我国金融业目前虽然处于安全运行状态,但是依然存在各种金融风险。其中一个重大风险就是国有商业银行不良资产比例过高。为解决不良资产问题,我国己经采取一系列重大措施。但是中国国有商业银行不良资产的规模仍然很大,处置不良资产的方法和手段还很单一。这些不良资产不仅降低了银行的抗风险能力,还对金融体制的稳健运行产生了负面影响,进而影响到整个国民经济的健康发展。因此,尽快有效的化解银行不良资产,成为国有商业银行的当务之急。本文首先分析了国有商业银行不良资产的成因和危害,其次,对国内外商业银行不良资产的处置情况进行了研究:国外方面,介绍了美国、韩国和波兰等国家对银行不良资产的处置情况,对各国的处置情况进行比较,从而对我国的不良资产处置提供借鉴经验;国内方面,分析了商业银行债转股、证券化模式、交易中心模式,并且通过银行资产“结构-收益率”模型对这三种模式进行了选择。最后在前文研究的基础上,文章对国有商业银行证券化模式作了重点研究,提出了加强我国商业银行不良资产证券化发展的对策和建议,以期对我国商业银行不良资产的证券化处置提供借鉴。