金融危机后,全球金融业开始进行全面的改革,国际国内监管进一步收紧,中国银保监会、人民银行等监管机构加紧制定了一系列监管规定,开始了前所未有的严监管时代,银行业竞争也更加激烈。面临着严峻的挑战,加强内部控制,严格执行监管规章,依法合规经营是近几年银行业的主题。但是银行业金融机构仍然无法有效控制违规违法行为,案件和风险事件屡屡发生,每年都有数家银行及其分支机构被监管机构处以巨额罚款。因此,一个健全的内部控制制度是银行平稳健康发展的必要条件,也是应对监管风险的最佳手段。在上述背景下,本文选取了农业银行D分行为研究对象,运用实地调查、问卷调查等研究方法对其内部控制状况进行调查研究,并提出相应的改进建议。首先,本文对内部控制概念、COSO的两个框架、巴塞尔体系以及国内外其他内部控制的有关标准进行了全面的列举对比分析,充分了解相关理论,明确内部控制的本质,确定了本文研究分析所用的理论基础—COSO框架,以此为基础,开展全文的分析。其次,通过深入D分行实地调查,从D分行的整体状况、内部控制体系建立和运行情况等方面对其现状进行分析,探讨内部控制执行的效果和存在的不足,并以COSO五要素为标准,设计调查问卷,对D分行员工开展进一步的问卷调查、实地访谈交流,结合实地调查和资料调阅情况对D分行的内部控制状况展开分析论证,发现存在的问题、剖析其具体表现并探索原因。再次,从五要素角度出发,针对存在的问题和原因,提出D分行要从提高管理者和员工的职业素质,弘扬合规的企业文化等方面改善环境,从强化风险的预警和识别、前移风险关口等方面健全风险防控机制,从提高信息传递效率等角度强化信息沟通,从优化人才选拔任用机制等角度推进控制活动落实,从提高监督检查效果等角度完善监督机制。希望本文的研究能够为D分行提高内部控制水平提供帮助,也为同业的内控研究提供一定思路。