资金是企业生产经营不可或缺的基本要素。资金管理贯穿企业采购、生产和销售各个环节,资金管理的水平直接影响企业生产经营的过程和结果,并关系到企业的生存与可持续发展。德隆集团、顺驰集团等知名企业因资金管理不善导致企业关闭或转让的案例,揭示了企业资金管理的必要性和重要性。企业集团是社会化大生产的产物,并日益成为当代经济活动的主体,反映一个国家在世界经济中的竞争实力和地位。组织结构和经济业务的复杂性是企业集团的基本特征。如何确保企业集团资金的安全性、效率性和效益性是企业集团资金管理的基本课题。与分散管理比较,资金集中管理更有利于企业集团整合资源实现规模经济、提高资金效率与效益并有效控制财务风险,资金集中管理因而成为国际上大型企业集团资金管理的基本模式。经过二十多年的蓬勃发展,民营企业集团已成我国经济社会生活中的重要生力军,在提供就业、增加财政税收等方面发挥着重要作用。但由于我国民营企业集团的形成和发展起步较晚、时间较短,受管理能力和资源不足等因素限制,民营企业集团在成长过程中存在较多问题,影响到其健康快速发展,其中有部分民营企业集团因内部管理问题倒在了发展的快车道上,令人扼腕；分析其原因,“外部资金筹集困难,内部资金管理混乱”,资金的安全性、效率性和效益性得不到有效保障是重要原因之一。因此,选择和构建适当的资金管理模式、提高资金管理水平,对促进我国民营企业集团健康快速发展具有较大的现实意义。这也正是本文选题的主要原因。本文共五章,各章主要内容如下：第一章：导论。介绍本文的选题背景和研究意义,介绍本文研究思路、研究框架以及研究方法。第二章：民营企业集团资金集中管理理论分析。本章对民营企业集团资金集中管理的理论进行了分析阐述,内容包括对民营企业集团、资金管理等相关基本概念及其特征的介绍,资金集中管理的理论基础和企业集团资金集中管理的四种基本组织模式的分析；资金管理是企业集团财务管理的基本内容,资金管理应服从和服务于财务管理,故本章对企业集团财务管理模式也作了探讨。第三章：民营企业集团资金管理存在的问题及原因分析。本章对我国民营企业集团资金管理存在的问题及其原因进行了分析,存在的主要问题包括资金管理粗放,资金效率低,资金成本高,财务风险大,融资困难等；造成这些问题的原因既包括企业集团资金管理观念和管理手段落后、财务管理不规范和投资失控等内部原因,也存在金融机构体系不健全导致民营企业融资困难等外部原因。第四章：案例分析-N企业集团资金集中管理研究。本章以N企业集团为例剖析了其在实施资金集中管理前存在的问题及原因,分析N集团实施资金集中管理的必要性；对N集团资金集中管理的实施进行了深入分析,包括实施前对资金集中管理模式与银行账户管理模式的权衡选择,实施过程中“收支两条线”模式下银行账户的设置与管理,资金中心日常业务管理与考核等；并对N集团资金集中管理的经验进行了总结提炼,对存在的不足进行了剖析。通过本案例的分析,能够较为清晰地认识民营企业集团资金集中管理的全貌。第五章：民营企业集团资金集中管理需要注意的问题。结合前述理论与案例分析,为实现民营企业集团资金集中管理的效率性、效益性和安全性目标,本章对民营企业集团资金集中管理需要注意的问题进行了提炼总结,以期对民营企业集团实施资金集中管理提供借鉴指导。本文的主要观点：1、关于企业集团的界定。关于什么是企业集团,学术界尚存在不同看法,相关法律法规也未予以明确。从资金集中管理的可实现性角度出发,本文从资本纽带和管理控制权角度将企业集团定义为：以母公司为核心、以资本为纽带、以管理控制权为基础的多层次、多法人的企业联合体。在此定义下,有股权关系但不为母公司所控制的参股公司及其他企业不作为企业集团的成员。2、关于民营企业及民营企业集团的界定。理论界、法律界对民营企业的理解和界定并无统一看法,有从产权归属角度界定的,也有从经营形式角度进行界定。为便于研究,本文从产权归属和控制权角度将民营企业定义为：民营企业是指企业股权中不包括国有资本,或企业股权中虽然有部分国有资本但国有资本未控股也未实际控制企业经营权或对企业生产经营产生重大影响的各种所有制企业的统称,但不包含港澳台投资企业和外商投资企业。据此,本文将民营企业集团定义为以母公司为核心、以非国有资本为纽带、以管理控制权为基础的多层次、多法人的民营企业联合体,其中,母公司及其各层级子公司均不涉及国有资本或虽然有部分国有资本但国有资本未控股也未实际控制企业经营权或未对企业生产经营产生重大影响。3、民营企业集团资金集中管理有其经济理论基础,是企业运行机制的内在要求。其理论基础包括减少信息不对称、降低交易成本和委托代理成本,以及引入内部资本市场机制提高资金配置效率和效益等。4、资金管理服从和服务于企业价值最大化的目标,本文据此界定民营企业集团资金集中管理的具体目标是提高企业集团资金的效率和效益,有效控制财务风险。为有效实现民营企业集团资金集中管理的目标,本文认为应当将预算管理作为集团资金集中管理的基础,将制度与考核作为集团资金集中管理的保障。此外,本文对民营企业集团实施资金集中管理应当注意的其他方面问题进行了总结提炼,以期为民营企业集团实施资金集中管理提供借鉴。本文的主要贡献：1、以N企业集团为例,系统分析了我国民营企业集团资金管理存在的主要问题和原因,对N企业集团资金集中管理的实施流程、实施要点及实施效果、经验进行了评述和提炼。2、结合理论分析和案例研究,对我国民营企业集团资金集中管理需要注意的问题进行了较为系统的总结,可为我国快速发展中的民营企业集团资金集中管理提供思路和借鉴。本文的不足在于案例分析主要限于N集团,N集团资金管理中存在的问题及针对问题实施的解决方案、经验提炼和据此针对民营企业集团资金集中管理应注意的问题具有一定的代表性,但其代表性和适用性还需在更大范围样本中进行实践检验和总结提炼,这也是今后需继续关注和研究的问题。