行政单位是我国国家机构的重要组成部分,在国家政治生活和经济运行中扮演着重要角色。内部控制是保障单位权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是党的决策部署和国家相关法律法规在行政单位中落地的保障机制。其中,合理保障单位资产安全和使用有效是行政单位内部控制的目标之一。固定资产是行政单位正常运转的物质基础,在单位总资产中占比极高。但行政单位固定资产管理普遍存在固定资产外流、配置不合理、违规处置、重购买轻管理等问题,影响单位各项工作的正常开展。行政单位有必要完善固定资产内部控制流程,将固定资产管理与单位预算、采购管理等环节相结合,达到合理配置固定资产,避免资产浪费,提高财政资金使用效率的目的。本文选取Y行政单位作为研究对象,该单位近三年的资产清查专项审计报告均显示单位固定资产管理存在问题。在此基础上,本文通过实地调研法、文献研究法、穿行测试、流程再造等方法发现单位固定资产内部控制流程中存在的问题并进行科学有效的优化。本文首先通过查阅并梳理国内外相关参考文献,选取委托代理论理论、内部控制理论、流程再造理论作为论文的理论基础。其次,汇总2019年3月—10月期间参与行政事业单位内部控制项目,通过实地走访获得的Y行政单位的信息和数据,详细剖析了单位固定资产的构成、种类、价值以及单位现有的固定资产内部控制流程。再次,依据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》针对固定资产内部控制单位层面流程的规范性进行测评,定量分析发现单位层面存在的问题。同时采用穿行测试发现固定资产内部控制业务流程中存在的缺陷。最后,针对固定资产内部控制流程中存在的缺陷进行优化。其中,业务流程的优化采用“流程图+风险控制矩阵”的方式。通过梳理风险点并编制业务流程图的方法,以达到加强内部流程控制和风险防控的作用。为确保优化后的内部控制流程得到有效执行,本文也提出了具体的保障措施。根据财政部印发的《全国行政事业单位内部控制建设分析报告》可知,行政单位固定资产内部控制流程普遍存在问题。本文旨在通过设计合理有效的内部控制流程提高单位固定资产安全和有效使用率。采用编制流程图使固定资产内部控制流程中的风险点可视化的优化方法,可为相关单位进行固定资产内部控制流程优化时提供一些参考。