“加快建设创新型国家”是目前的国家战略目标,突出科技创新能力提升,强化企业创新的主体地位,能够推动国家经济发展和科技进步。企业科技创新成果具有外部性,需要政府政策的引导和扶持,作为宏观经济领域的公共政策,税收政策因其适用范围广、调控能力强、激励效果好被各国广泛应用,我国也相应制定、颁布了许多税收优惠政策鼓励科技创新。本文研究我国税收优惠政策对企业科技创新的激励效应,为资源的优化配置与宏观税收政策的制定提供参考,具有一定的理论与现实意义。本文分析税收优惠政策对企业科技创新的作用机理、税收政策现状与不足,并利用创业板上市公司样本数据进行回归分析,考察我国税收优惠对企业的创新资金投入、研发人员投入、专利授权量三项科技创新指标的相关性,得出以下结论:税收优惠不仅能够提升企业研发资金和人力投入的积极性,而且还有助于提升企业创新产出,与增值税相比,所得税优惠政策的激励效果更强;公司规模越大创新资金方面投入越大;国有企业比民营企业更加注重研发投入,企业的产权类型会影响税收优惠对企业创新的激励作用,对国有企业的激励效果更好;科技含量高的行业税收优惠政策的激励效果越好;研发经费投入越多,其创新成果的产出越多。根据理论分析和实证结果,提出了应提高税收优惠政策的规范性和稳定性;充分调动中小民营企业创新积极性;加强创新型人才的税收激励手段;从直接优惠向间接优惠转变;创新税收优惠形式等合理化的税收政策优化建议。