随着我国经济进入新常态,新的经济形势下推动经济高质量发展,保障金融稳定将成为重要工作。金融监管机构也多次强调“防范金融风险特别是防止发生系统性金融风险,是金融工作的根本性任务”。银行业在我国金融体系中占据主导地位,为社会进行资金配置的同时其风险承担行为也影响着金融体系的稳定性。以信贷业务为主的商业银行面临最大的风险就是信贷风险,贷款损失准备是防范银行信贷风险的重要手段之一。根据以上现实背景,本文先对国内外文献进行了梳理与总结,接着介绍了我国商业银行贷款损失准备制度的发展,阐述了贷款损失准备计提的理论基础,对计提方式进行了分类总结并分析了计提中存在的问题。然后依据不同指标分析了我国商业银行贷款损失准备计提现状、描述了计提的特征及影响因素。在实证研究方面,选取我国43家商业银行2008-2017年的年度数据为研究样本,通过研究发现我国上市商业银行进行了前瞻性计提但全样本商业银行贷款损失准备计提还是呈现出顺周期的计提特征;商业银行计提贷款损失准备时有明显的盈余平滑及信号释放行为。最后基于理论分析和实证研究,本文从监管者及银行自身两个角度提出了相关的政策建议。