随着全球经济的高速发展,西方发达国家有很大一部分的企业管理者都将内部控制作为企业经营的重要组成部分,在国内,企业的内部控制也逐渐成为广大学者及实业家关注的焦点。虽然国内的内控体系正在逐步完善,但是目前我国企业内控制度的建设及执行情况仍然令人堪忧。三九集团、中航油、乐视等公司内部控制缺陷造成的严重后果给其他现代企业管理者敲响了警钟,可见,建立契合企业自身情况的内部控制制度是十分必要的。本文首先全面搜集、大量阅读、认真分析国内外相关文献刊物,将企业内部控制的内涵本质进行阐述,对国内外内部控制理论发展历程予以梳理、归纳,随后对相关研究内容和方向进行分类综述,为研究AH公司的内部控制提供理论基础。实践方面,分析AH公司的基本状况,并从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面分别介绍了 AH公司的内部控制现状。经深入调查,本文发现AH公司在控制环境方面存在企业文化建设不深入、人力资源管理不完善等问题;在风险评估方面存在战略风险评估及应对能力欠缺、市场风险评估及应对能力不足等问题;在控制活动方面存在电力交易活动控制不力、营销管理活动控制不完善、调度活动控制不足、财务管理活动存在缺陷等问题;在信息与沟通方面存在信息沟通不到位的问题;在内部监督方面存在内部审计监督力度不够、内部控制意识淡薄、监事会形同虚设等问题。本文针对AH公司存在的问题也从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面深入分析问题形成的原因。联系AH公司实际,提出适合该公司的内部控制制度优化对策。本文从高质量建设企业文化和加强人力资源管理等方面优化内部控制环境,从战略风险和市场风险评估和应对机制方面强化风险评估管理,从电力交易活动、营销管理活动、调度活动和财务管理活动等方面完善内部控制活动,从提高信息沟通效率和建设一体化信息沟通体系方面加强信息与沟通管理,从审计、纪检和监事等方面强化内部监督等五个维度对AH公司内部控制的完善提出了建议。