目前,改革开放进入深水区,我国资本市场在市场经济的指引下不断发展壮大。在国家大力支持下,各行各业繁荣发展,而信息不对称问题逐渐暴露出来。外部审计作为企业进入资本市场的最后一道屏障,是保证资本市场稳定的关键因素。资本市场的健全有效是经济稳定发展的保证,但是资本市场的运行是有风险的,审计工作在保证资本市场稳定有效发展的过程中起到了决定性的作用。如果不能保证审计工作的质量,那么投资者的选择及市场的经济秩序都会受到影响。从2017年开始,监管部门开始逐步加强对审计行业的规范,提出了质量提升年并实施了一系列的相关措施,但是效果并不明显。单从证监会的处罚公告来看,近五年来出现了22起审计失败,而各地区的证监会也发布了不少审计失败的情况。2019年11月20日,证监会发布了对众华会计师事务所处置的通知,众华所由于在一年内出现了两起审计问题被暂停营业。近年来,利安达、瑞华、立信所相继被暂停业务,这反应了目前审计市场中执业问题严重。只有发现审计工作存在执业的问题才能提高审计质量,保证审计工作起到维持资本市场秩序的作用。2019年10月,证监会发布了关于圣莱达审计失败案的处罚。此次审计失败严重扰乱了资本市场,而被审计单位以财务造假“盈利”的行为也引起了公众的广泛关注。本文以此案例为研究对象,在案例部分着重分析了涉及此案例的各个相关方的责任。最后针对注册会计师、会计师事务所以及监管部门提出了预防审计风险的对策。希望能借此了解础上审计行业频繁失败问题的普遍原因,为业内工作者提供一些解决审计难题的对策。