铁路运输企业承载着对社会和国家经济稳定发展的重大使命。2005年,铁路系统在管理模式上进行了重大调整,将原来归属各个铁路分局所管辖的站段管理单位,划归新的铁路局直属管辖,这种管理模式的重大变革对铁路企业的内部控制提出了更高的要求。因此,建立健全铁路运输企业内部控制有效性评价指标体系,加强对内部控制有效性进行评价与提升监督力度,对进一步改善铁路运输企业自身的经营管理水平和风险防范能力,具有十分重要的现实意义。本文在综述国内外内部控制有效性相关文献的基础上,首先运用调查问卷法,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面,分析了X铁路局内部控制有效性评价现状,明确了 X铁路局内部控制有效性评价方面存在的主要问题;其次,采用直接调查法和间接调查法相结合的方式,进行了内部控制有效性评价指标体系调查问卷设计;接着,在调查问卷发放与获取正式调查数据基础上,采用探索性因子分析方法,使用SPSS19.0对调查数据进行了信度和效度分析,并基于特征值和因子载荷矩阵,提取出了包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5个公因子及其23个指标的X铁路局内部控制有效性评价指标体系,同时使用累计贡献率确定了五个公因子的权重和通过咨询专家填写的判断矩阵表、一致性检验,确定了23个指标的权重;然后,采用层次分析法和模糊综合评价法,构建了 X铁路局内部控制有效性评价模型,并在获取X铁路局内部控制体系相关信息的基础上,进行了X铁路局内部控制有效性评价;最后,依据X铁路局内部控制有效性评价结果,提出了完善X铁路局内部控制体系的相关措施建议。与已有成果相比,本论文的创新性主要体现在:针对内部控制有效性评价指标体系存在的不足,发掘出了内部控制有效性评价指标体系。以往大多数学者按照《企业内部控制基本规范》来构建内部控制有效性评价指标体系,其评价指标体系的研究多为逻辑推理,实证研究不够。本论文充分考虑了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督在内部控制体系中的作用,采用探索性因子分析方法,提取出了内部控制有效性评价指标体系,并采用层次分析法和模糊综合评价法,构建了内部控制有效性评价模型。