上世纪末以来,国内外频频发生财务造假与舞弊丑闻,每一个舞弊案件背后,都有其深层次的原因,其中都多多少少与内部控制缺失或内部控制存在薄弱环节、管理不到位有关,内部控制缺陷的存在,大大增加了上市公司的经营管理风险。为了防范经营管理风险,国内外政府监管机构和上市公司都逐渐意识到了内部控制的重要性,也越来越重视内部控制的建设与评价。监管机构通过法规或规范的形式发布监管文件,对上市公司在内部控制规范方面提出了强制性要求或指导性意见。内部控制评价作为企业内部控制规范化过程中的重要一环,其理论得到了逐步的完善,各种内部控制评价办法也在实践中得到不断的应用。本文依据美国COSO内部控制框架和财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引中有关内部控制评价的要素、程序和最佳实践,结合中国有色金属铅锌行业生产经营的特点,构建ZJ公司内部控制评价标准和内部控制评价模型,为ZJ公司未来的内部控制体系的优化和风险预警机制的建立奠定基础。总体来说,经过内部控制评价实践工作的检验,本文所搭建的ZJ公司内部控制评价标准和内部控制评价模型比较简单实用,达到了预期效果,能够起到查找关键控制点,评价内部控制设计和执行的有效性的作用。