税收执法是税收征管的重要组成部分,严谨高效的税收执法可以提升我国的税收征管水平。目前,由于我国税收法律制度尚不完善、执法者知识水平有限、政府干预等现实因素的影响,导致我国税收执法难以适应经济的高速发展,加剧了企业税负不平衡现象,影响了企业纳税遵从。同时,面对民众法律意识的觉醒和纪检监察机关对税收执法的不断关注,完善税收执法、防范税收执法风险成为目前税务机关的一项重要工作。本文借鉴风险管理的相关理论及国外先进的税收管理理念,结合深莘县基层税收管理的实际情况,以专题研究的形式,由点到面,浅析了目前税收执法风险产生的背景、分类及原因,并从便捷、高效、切实可行的角度提出解决该问题的新思路。第一章为导论,介绍本文研究的背景、意义及创新点,按照时间顺序,分类介绍了税收执法风险的国内外研究现状,从整体上阐述本文的研究思路和研究框架,为全文的展开理清思路,做好铺垫;第二章介绍研究税收执法风险的理论基础,从风险的概念与界定到税收执法风险的特征及表现形式,由浅入深,循序渐进,并简单介绍了风险管理理论、公共权力制约理论、税收遵从理论、社会产业化分工理论等四个相关理论;第三章介绍我国税收执法风险的现状和分类。该章以莘县国家税务局实际情况为例,详细介绍了我国税收执法风险的现状,按照风险产生的原因分为:目的风险、程序风险、证据风险、事后风险,并站在基层税务工作者的角度从六个方面全面解析税收执法风险产生的原因;第四章介绍西方国家的税收执法风险对策,如:纳税人自我评定制度、独立税收法庭、纳税人登记编码制度、税源专业化管理等制度,为我国提升税源管理水平提供了多种借鉴,为建设适合中国国情的税收执法风险防范新体系提供了支持;第五章结合本文论述,对预防税收执法风险提出新思路,是本文的核心章节,按照简便、易行、合理、合法的原则,从设定免责条款、实施痕迹化管理、规范监控证据的取得、强化税收执法机构的内部建设、优化税收外部环境、树立税收的信仰等六个方面,为建立具有中国特色的税收风险管理体系做出有益探索。第六章研究结论与展望。结合自己的工作实际,为税收执法风险的预防作出自己的总结与展望,指出我国防范税收执法风险的关键在于提高征管质量,重新划定税务机关与纳税人之间的权利义务关系,按照纳税人自我评定原则,既还权于纳税人,又还责于纳税人,这样既有利于保护纳税人利益,提高纳税遵从,又有利于调动税务人员工作积极性,提高税收征管效率和服务质量。