在二十一世纪的今天，世界经济一体化趋势更加明显，企业竞争日趋激烈。随着我国加入WTO进程不断深化，我国企业将面临更大的机遇和挑战。如何尽可能地减少成本、增加利润从而提高市场竞争力已成为每个企业最关心的问题。而税收一直是企业的重要成本之一，尤其是94年新税制实施以来，税制改革和税收征管的不断完善已将企业推向了全面税收约束的市场环境中，税收在企业各种决策中的影响作用已越来越大。如何依法纳税并主动地利用税收杠杆，将企业决策的各个环节同减轻税负结合起来以谋取最大的经济利益，已成为企业经营理财的重要组成部分。这既是企业的权利，也是企业在全球性竞争中获胜的客观需要。因此，笔者在此研究企业的纳税活动和与之关联的纳税决策问题，试图为广大企业提供纳税筹划的理念、思路和基本方法。本文的立意宗旨是:帮助企业更新纳税观念，通过纳税筹划将税收杠杆的制约导向功能有机地融汇于企业财务决策过程中，促使企业理财行为的科学合理化，最终达成企业经济效益与政府税收收入的协调增长。　　本文从纳税筹划的基本原理入手，分析我国工业企业的税负状况，并以工业企业资金流动顺序为线索，按筹资、生产经营、投资、利润分配这四个阶段，分析了我国工业企业的纳税筹划方法;由于资产重组在企业经营决策中运用越来越频繁，因此本文也详细分析了企业资产重组中的纳税筹划。全文共分三章:　　第一章，对企业纳税筹划的基本理论作了一个总体介绍。　　对于税收筹划国际和国内的学者有不同的理解和表述，本文认为纳税筹划是应纳税义务人在纳税之前，依据税法规定，以税收政策为导向通过经营活动和财务活动的安排，选择税收负担最轻的方案，以获取合法税收收益的行为。其真正的目的是在纳税约束的市场环境下，最大限度地实现企业价值最大化。　　税收筹划具有不违法性、整体性、筹划性和目的性的特点。为充分发挥纳税筹划在现化企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，进行企业纳税筹划必须遵循综合衡量原则、服务于财务决策过程的原则、依法性原则、事前筹划原则。　　在我国，无论在纳税筹划的理论介绍中，还是在纳税筹划的企业实践中，都还存在着一些误区和盲区。由于对这一概念的内涵与相应的企业行为把握和判断不准确，往往导致人们认识上、理解上的偏差与实践中的混乱，容易将纳税筹划有意无意地同避税以至偷逃税行为划等号，也经常会将纳税筹划与税负转嫁联系起来，从而使原来属于正常的、合理的企业行为成为贬义的错误行为。为了能使人们对纳税筹划有一个正确的认识，把它和避税、偷逃税以及税负转嫁区分开来，本文对它们之间的异同点进行了分析。　　按照经济主体在纳税筹划时所凭借的空间，即经济主体依靠什么开展纳税筹划活动，形成了纳税平台的概念。本文认为纳税筹划的原理基于五大平台，即价格平台、优惠平台、漏洞平台、弹性平台和空白平台。　　企业在进行纳税筹划应注意以下问题:应充分考虑纳税筹划的风险，了解主观认定与客观行为的差异，密切注视税法的变动，纳税筹划要有积极的态度，纳税筹划需要企业领导、财务人员、税务代理三者相配合等五个方面。　　第二章，介绍了工业企业的特点以及工业企业应纳税种。　　工业企业是拥有一定的劳动资料、劳动对象，应用现代化生产技术，从事物质产品生产，相对独立的经济实体。它是自主经营、独立核算、自负盈亏、有一定权力和义务的法人。按其经营活动内容、特点，工业企业主要应缴纳增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税、企业所得税、资源税和其他税种。　　第三章，分析了工业企业纳税筹划操作实务。　　根据工业企业纳税筹划的一般方法和我国的相关税收法规，依照工业企业资金流动顺序，按筹资、生产经营、投资、利润分配这四个阶段，分析了我国工业企业的纳税筹划方法。　　在筹资阶段，企业可以通过资本结构的优化、筹资费用的最小化及列支的安排，来实现税后利益最大化。融资租赁作为特殊的筹资方式也有筹划空间。生产经营阶段是企业日常经济活动的主要部分，蕴藏着巨大的税收筹划潜力。增值税是企业面临最主要的流转税，正确选择增值税一般纳税人还是小规模纳税人身份可以合理地减少增值税的支出。企业在购货时，要合理确定企业购货规模与结构，不同的采购规模与结构形成不同的产销规模与结构，同时也享受不同的税收待遇;审慎选择购货对象，合理选择增值税一般纳税人和小规模纳税人;购货运费筹划得好，不但提高购进货物的进项税额，同时运输企业可以少缴营业税，达到一举两得的效果。购货合同的筹划是企业整个采购筹划的落脚点，在签订购货合同时，要弄清楚合同的性质，清楚合同各个环节，文字要规范准确，使合同能够充分利用合同保障已方的权益。企业日常经营活动中的收入筹划要根据不同的收入类别进行不同的筹划，而且要尽量增加免税收入，这就要求企业必须对税法非常地熟悉。成本费用的筹划离不开税法对成本、费用确认和计算的不同规定，只有在税法许可的范围选择合理的成本费用列支，税收利益才能真正享有。投资阶段是企业扩大再生产的阶段，对内投资的筹划要充分利用税收优惠，而对外投资的筹划要在投资方式、组织形式、投资行业和地点等方面进行准确的比较，选择最佳的投资组合，当然相关的税收优惠政策是不容忽视的。在企业利润分配阶段，与税负有关的问题是收益分配顺序和保留盈余，因此，为了实现税后利益最大化，这一阶段的筹划重点就在于此。企业除了开展以上常见的经济活动外，出于各种动机，还进行资产重组来实现企业整体利益的最大化。因此企业在合并、分立、清算中进行税收筹划，也是十分必要的。　　本文主要的目的是帮助企业树立正确的纳税筹划意识，并自觉运用于生产经营活动中，以合法合理地维护自己的经济利益。那么不仅企业的市场竞争力会得到持续增强，而且我国市场经济的法制化和规范化程度也将得到极大提高。当然，纳税筹划是一门复杂而有趣的实践艺术，它会随着我国税收制度、政策的变迁和企业自身活动的差异呈现出多姿多彩的魅力。