货币资金管理重要而复杂,尤其对于作为大型企业集团和境外上市公司的通信企业。本文将货币资金管理作为内部控制研究的一个切入点,对通信企业货币资金内部控制进行专题研究,寻求在内部控制上实现货币资金回笼最大化、支付可控化、划拨高效化和监控日常化等目标的途径,提高支付能力,增强自由现金流,为中国上市公司以及通信运营企业货币资金内部控制建设提供可供借鉴的参考。本文以内部控制的基本原理作为理论依据,从货币资金内部控制入手,立足于河南网通货币资金内部控制实际工作,针对货币资金内部控制的重要环节,研究和设计通信企业建立和实施货币资金内部控制的有效方法和途径。全文共分三部分:首先,对内部控制相关理论以及我国内部控制研究现状进行简述;其次,对货币资金内部控制理论进行综合阐述,主要介绍货币资金内部控制的地位、目标、方法及其关键控制点;最后,对通信企业的货币资金内部控制设计进行重点研究,通过分析通信企业货币资金内部控制现状、存在问题和面临的挑战,理清通信企业货币资金内部控制的基本思路,从现金管理、银行存款管理、银行账户管理、资金预算管理、收入缴划管理、资金核拨管理、资金支付管理、融资管理、货币资金稽核九个方面,结合河南网通进行案例剖析,对通信企业的货币资金内部控制进行详细设计,以期寻找具有行业特色的、操作性较强的内部控制方法。