近年来,我国经济增长已由高速度向高质量转变,社会经济发展进入新常态。为实现经济发展方式的健康转型、增强金融风险防控,国家出台了大量金融法律法规要求,地方金融监管机构落实其主体责任,加强对典当行、小额贷款公司、融资担保公司等地方金融组织的风险监测。随着2019年金融监管工作会议的召开,为了充分发挥典当业在金融融资体系中的补充作用,如何促进典当业健康、稳定发展,以及审计人员如何做好典当行年度财务报表审计工作,都是目前亟需思考和解决的问题。目前,在典当企业进行审计的过程中仍存在着审计方法不对、审计人员能力不足和对典当行业务不熟悉等问题,进而影响了审计质量。研究典当行财务报表审计中的审计风险点,能够进一步提升该会计师事务所同类审计业务、审计项目的管理水平;对从事该业务的其他会计师事务所极具参考和借鉴意义。同时对探索我国典当业的规范化发展道路也具有重要的实践意义,能够更好地为金融监管局对典当行的监管提供依据。本文首先通过文献研究法对国内外学者关于典当业、财务报表审计及其风险等方面的研究成果进行了归纳总结,为后文分析成因奠定了理论基础;其次界定了与本研究相关的概念,明确研究内容,并以委托代理理论、信息不对称理论、现代风险导向审计理论为基础,探究了典当行业财务报表审计的本质特征,然后从理论上分析了典当行财务报表审计现状、特征及重点;最后结合WH典当行财务报表审计案例,识别出审计过程中存在审计人员业务能力风险、典当行内部控制风险和与财务报表相关风险并分析其成因,提出了侧重横向审计、兼顾纵向审计、利用鉴定估价专家工作、积极参加典当审计培训、增强风控意识和完善审计收费制度的建议。本研究有利于完善和丰富典当行财务报表审计理论体系,帮助金融监管局了解典当行的经营状况,为其提供直观有效的监管依据,有助于监管部门对典当行的业务进行矫正与考核,也为其他会计师事务所展开典当行财务报表审计提供一定参考价值和借鉴意义。