随着我国市场经济的持续发育和成长繁荣,外部的监管制度、监管政策和监管手段不断完善,而上市公司自身也在不断地对治理结构进行改进,来对中小股东的利益进行保护,但是,大股东侵占公司利益的问题并没有从根源上得到彻底的解决。大股东往往出于维护自身利益的动机,基于公司利益以外的因素,使用自己对公司的控制权,进行各种各样的资产资源侵占行为。而作为公司治理中的一个重要环节,内部控制可以有效地降低大股东因为行使剩余控制权而不正当的谋取利润的情况。因此,认识、研究、发现上市公司内部控制设计和运作中存在的薄弱环节,整体评价、系统构建和重点改进内部控制体系,这对于公司的持续健康发展具有非常重要的意义。科学合理的内部控制有效性评价,有助于企业准确发现内控的薄弱环节,根据评分结果分析企业内部控制中出现问题的原因,提出具有可行性的改进策略。本文采用定性指标与定量指标相结合的研究方法,首先,梳理国内外的相关理论;其次,明确相关概念,并介绍理论基础的主要内容,同时,还收集和阅读了目前国内已发布的内部控制相关的制度。本文选择案例典型同时具有普遍代表性的Z公司作为研究案例,详细介绍了中喜会计师事务所2022年4月对Z公司出具非标意见内部控制审计报告的有关事件情况,对Z公司内控运作与评估情况进行了描述与分析;之后,按照内控体系构建原则,根据Z公司的实际状况和特征,选择了26个具体的定性评价指标和8个财务指标,从而为Z公司构建内部控制有效性评价指标体系。最后,在全面评估了Z公司的内控效果之后,得出了Z公司的内控存在重大缺陷的结论,并据此提出了相应的改进措施。