内部控制存在的重要目的是要保证资产的安全,促进企业科学运营,也就是在降低企业风险的情况下让企业健康发展,各地政府出台了很多内部控制相关的指引,譬如美国的萨班斯法案,我国的内部控制相关法律法规,如《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,这些法律法规都要求境内上市公司做好内部控制的相关建设,并且上海证券交易所要求在沪上市的公司每年披露其内部控制自我评价报告,这表明了内部控制受到了政府的承认和重视。虽如此,我国每年的会计造假、财务舞弊、企业经营问题仍然屡见不鲜,如老品牌“三九药业”的财务危机以及财务造假、华源集团的信用危机、中航油的金融衍生工具投机以及国储局的铜期货投机等等,这些反面案例给社会造成了极其恶劣的影响,因为这些实体企业都是与社会民生息息相关的,究其事件产生原因就是企业的内部控制流于形式或者根本没有起到作用。那么就有必要研究内部控制是受到什么因素影响,内部控制制度虽然是由全员参与,但是是由治理层、管理层等高层管理人员牵头的,基本规范的第12条指出董事会负责内部控制的建立健全和有效实施,也就是董事会成员对内部控制质量起到关键作用。现有的文献已对董事会的结构特征如独董占比、规模、两职合一等做了研究,但是在董事会心理结构方面的研究略少,Hambirck和Mason(1984)年指出董事会成员的价值观、认知观等心理结构能影响他们个人的战略选择,而成员的海外背景、职业背景等是与其心理结构相关的,能在一定程度上表现其心理结构,因此本文研究董事会成员的背景特征以及异质性对内部控制质量的影响。企业内部控制的流程是设计-执行-信息披露,因此信息披露是企业内部控制呈现的一个综合性方式,企业内部控制信息披露质量是对企业自身运营着的内部控制的高度概括,所以本文的内部控制质量是基于内部控制信息披露角度的内部控制质量,用迪博内部控制信息披露指数进行衡量。本文选取了2014-2015年沪深上市的公司,研究董事成员的在外兼职董事、海外背景、政府背景等背景特征及异质性对内部控制质量的影响。研究结果显示:第一:董事会成员中拥有海外背景的董事占比与内部控制质量正相关,且其异质性越大,内部控制质量越高;第二:董事会成员中在外兼职董事的董事占比与内部控制质量正相关,且其异质性越大,内部控制质量越高;第三:董事会成员中拥有政府背景的董事占比与内部控制质量正相关,且政府所在的级别越高,公司的内部控制质量越高,且其异质性越大,内部控制质量越高。最后,本文根据回归结果提出了相关建议与展望。