随着我国经济的发展和国际经济形势的转变,我国传统的经济增长模式愈来愈满足不了新的经济发展需求,通过创新驱动为经济发展提供动力的模式成为更加可靠的方法。创新驱动的主体由企业科技创新能力构成,企业的研发创新能力成为国家创新驱动发展战略的全面施行以及科技体制改革的进一步深化的重要组成部分。为了激励企业积极开展高效的创新活动,政府陆续出台了一系列税收优惠政策来引导和推动企业技术创新。虽然我国已经发布了一系列鼓励企业创新的税收优惠政策,但税收优惠政策能否对企业创新活动产生激励效果,还需要进一步的理论分析和研究。同时,税收优惠政策对企业创新的激励效果受到多种因素影响,当税收优惠政策适用的税种不同时,政策覆盖的企业所处生命周期不同、企业行业有差异时,税收优惠对企业创新激励效果如何,是否存在差异,这个问题也亟需研究。为了更好的推动企业开展科技研究活动、全面实施创新驱动战略,引导国民经济共同发展,本文通过研究为制定符合我国当下国情的科技型税收优惠政策提供理论与实践依据,且对完善我国税收制度,促进企业持续长远发展有着重要意义。本文以技术创新理论、市场失灵理论、政府干预理论为支撑,从微观经济视角出发,采用案例分析的方式深入探讨税收优惠政策对企业研发的影响。在研究方法上采用理论与实践相结合,定性与定量相结合的方法,从以下几个方面来研究税收优惠政策对企业创新的激励效果:首先将国内激励企业创新的税收优惠政策进行梳理,按照增值税和所得税税种分类归纳;其次阐述税收优惠政策激励企业创新的理论依据,并分析增值税优惠和所得税优惠激励企业创新的作用机理,然后引入企业生命周期和企业行业特征两个影响因素。从微观经济视角出发,选择企业案例进行分析,研究增值税优惠和所得税优惠对企业创新的激励效果。再选择对比案例企业,从企业生命周期视角和企业行业特征视角,将两个案例进行对比分析,通过更加形象立体的研究,分析出增值税优惠政策和所得税优惠政策对企业创新的激励效果;最后结合分析情况,得出税收优惠对企业创新的激励是正向的结论,并提出相应的建议。