【摘 要】
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财务共享中心建设已经成为大中型企业提升财务管理效率的重要手段,但其内部控制问题日渐突出。建立健全完善的内部控制不仅对企业长久健康发展至关重要,还是《企业内部控制基本规范》和《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》要求的关键内容,因而企业愈发关注财务共享中心内部控制的实施效果,因此迫切需要对其内部控制有效性的评价进行研究。本文以国有大型能源化工企业——A集团作为研究对象,首先对财务共
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财务共享中心建设已经成为大中型企业提升财务管理效率的重要手段,但其内部控制问题日渐突出。建立健全完善的内部控制不仅对企业长久健康发展至关重要,还是《企业内部控制基本规范》和《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》要求的关键内容,因而企业愈发关注财务共享中心内部控制的实施效果,因此迫切需要对其内部控制有效性的评价进行研究。本文以国有大型能源化工企业——A集团作为研究对象,首先对财务共享中心、财务共享中心内部控制及内部控制评价相关文献进行回顾,以财务共享中心和内部控制相关理论为基础。之后介绍了A集团财务共享中心采购付款业务流程内部控制现状,分析了当前内部控制的风险。接着根据A集团财务共享中心采购付款业务流程内部控制的特点和内部控制有效性评价指标体系的构建原则,确定了构建单据接收环节、财务制单环节、采购付款环节和应付对账环节指标,进而依据上述四大环节具体的内部控制目标确定了各环节的二级评价指标,构建了A集团财务共享中心采购付款业务内部控制有效性评价指标体系。再次,通过对专家的问卷调查,运用模糊评价法确定了评价指标权重,并对各项指标进行了评价。最后对A集团财务共享中心采购付款业务流程内部控制的有效性进行了评价。研究发现,A集团财务共享中心采购付款业务流程内部控制风险主要表在单据接收时效性、单据规范性及完整性、业财分离、信息缺失处理不当和审批处理时效性等5个方面;通过对评价结果进行分析,发现A集团财务共享中心采购付款业务流程的内部控制总体较好,但具体业务层面依旧存在较大风险点,尤其在单据接收和采购付款环节,具体业务风险点较多。针对评价结果,本文提出以下四方面建议:增加考核要求,提高单据传递效率;完善付款要求,加强付款审核管理;强化对帐内控,提高对帐有效性;优化人员管理,推进人员培训教育。该论文有图7幅,表15个,参考文献81篇。
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