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近年来,改革审计模式提高审计质量成为国际潮流。我国为响应上市公司财务报告使用者更高的信息质量要求,在反复征求社会意见的情况下,于2016年12月颁布了12项新的审计准则,其中《中国注册会计师审计准则第1504号—在审计报告中沟通关键审计事项》成为最核心的审计变化。该准则要求审计师在和公司管理层充分沟通的情况下,依据自身的职业判断在审计报告中列举出当期审计中最为重要的事项并给出选取的理由与应对建议。1504号准则将分阶段实施,A+H股上市公司需要于2017年年初开始执行,其他所有上市公司于2018年年初开始执行。本文基于在审计报告中加入关键审计事项这一新的政策背景,以2015-2016年的A+H股上市公司与其他上市公司的年报数据为基础,采用倾向得分匹配法形成66个A+H股处理组和113个A股控制组的研究样本,然后使用双重差分法来研究包含关键审计事项沟通的新审计准则与上市公司盈余管理间的关系。在此基础之上,引入管理者风险偏好这一管理层心理特征变量,选取2016-2017年的A股上市公司的年报数据为样本,通过分层回归法验证管理者风险偏好是否在关键审计事项与盈余管理之间发挥调节作用。通过实证研究主要得出两个结论,第一,包含关键审计事项沟通的新审计准则与上市公司的盈余管理显著负相关,关键审计事项的披露从要求审计师投入更多精力、提高审计师与管理层的沟通程度、加强了报告使用者对审计事项的关注度等层面为抑制上市公司盈余管理程度创造了条件。第二,高的管理者风险偏好水平会减弱关键审计事项对上市公司盈余管理的负向影响,管理者是非“完全理性”的行为人,高风险偏好的管理者通常伴有过度自信的特点,在面对外部政策环境变化时倾向于依据固有的经验和偏好进行决策,由此受外部的影响较小。本文丰富了包含有关键审计事项沟通的新准则对上市公司盈余管理的影响研究,引入管理者风险偏好这一变量为将外部政策变化与公司内部特征相结合提供了新的研究思路。同时,针对本文的实证结论从加强监督新审计准则的实施、完善信息披露标准、强化内部风险意识等方面提供了政策建议。