随着我国社会经济和资本市场的迅速发展,上市公司数量日益增加,其关联方也越来越多,关联交易也变得更加复杂和隐蔽。关联交易一定程度上可以减少企业的交易成本,并提高其交易效率,从而促进有效的交易合作,但另一方面,关联交易也可能成为上市企业实际控制人掏空上市的企业、侵占中小股东权益的一种隐蔽的手段。上述行为不仅会削减会计信息的作用,还可能误导股东的决策,从而损害中小股东利益。作为关联交易的主体,企业应该从内部规范关联交易,同时适当限制公司实际控制人的权力,从而达到有效管控关联交易并最小化其带来的经营风险的目的。当前,内部控制对企业运营的稳定与发展越来越重要,其实质上是一种控制企业自身的监督管理机制,目的在于平衡公司内部的权益分布,协调企业所有者、股东与经营者之间的利益划分,使企业工作人员能够有效合理地履行其相应的工作职责。在我国资本市场上,许多公司由于关联交易内部控制存在缺陷,导致其出现了问题,如华业资本、天马股份以及本文案例公司A矿业公司都因为其内部控制体系的缺陷,造成公司的资产被实际控制人通过关联交易进行违规转移,从而导致公司财产的损失,因而本论文的研究对我国企业而言具有积极的意义。本文的案例公司A矿业公司因存在大量未在定期报告中披露的关联交易、对外担保,涉及资金超过30亿元,2021年被证监会立案处罚。A矿业公司关联交易出现问题的原因主要在于管理层滥用职权,其内部控制体系在整体上缺乏对关联交易风险的管控,且其关联交易的授权审批流程未能严格执行,同时又缺乏有效的监督,最终造成了企业的资金流失,危害了公司的长远发展。本文从内部控制、关联交易的相关理论分析入手,在查阅参考大量相关理论和文献的基础上结合实际,以上市公司A矿业公司为案例作为研究对象,深入剖析了其实际控制人利用关联交易转移公司资产的行为,并基于内部控制五要素,分析了其存在的内部控制缺陷与形成原因。最后,结合A矿业公司关联交易内部控制的实际情况,提出了针对性的建议以完善公司内部控制制度,提高A矿业公司关联交易内部控制的有效性,防范关联交易引发的经营风险。论文的创新点在于研究视角和案例的创新,当前我国矿业公司的内部控制系统普遍不够完善,关联交易带来的风险也高于其他行业,而以往对矿业公司关联交易内部控制进行研究的案例并不多见。从研究视角上看,论文基于强化内部控制的视角来降低关联交易带来的经营风险,而已有的同类型研究也相对较少。