近年来,我国财政部、证监会、保监会、审计署、银监会联合颁布了《企业内部控制配套指引》,连同《企业内部控制基本规范》,基本形成了我国企业内部控制的规范体系,要求上市公司及大中型非上市公司建立起完善的内部控制。这说明内部控制制度的建设已经成为我国相关部门的重点关注问题。但由于经济增速放缓、结构调整等原因的影响,我国电缆行业出现整体低迷,形式十分严峻。作为企业经营管理的重要环节——销售业务内部控制的建立与完善,就显得尤其重要和迫切。它不仅是管理层加强销售管理、控制销售活动所凭借的主要手段,也是企业提升自身内部治理有效性、保持行业竞争力的重要内容。A公司总部位于广东珠海市,虽未上市,但规模大,在电缆行业中坐上“头把交椅”,其在产品研发、市场份额等方面具有很强的竞争力。公司已建立内部控制制度,但其制度及执行均存在问题。为了进一步优化A公司销售业务内部控制制度,本文在借鉴国内外近几年的研究成果并阐述内部控制相关理论——委托代理理论、系统理论和风险管理理论的基础上,结合A公司销售业务内部控制制度运行现状,针对销售业务的每一环节提出问题并加以分析,然后以《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》为逻辑,从信用管理、销售计划管理、销售合同管理、销售订单和物流管理、销售结算管理、售后服务管理、应收账款管理、会计系统控制八个方面出发,提出改进建议。同时从内部控制环境、信息沟通及内部监督三个方面提出有关保障措施。力图为公司销售业务内部控制制度体系的不断完善及内部治理的有效性提供参考,同时对行业内其他公司的内部控制制度建设起到借鉴作用。