已发生损失模型在实际运用中造成的顺周期性与滞后性在全球金融危机中起到了推波助澜的作用,为了解决该问题,国际会计准则理事会对金融工具减值模型进行了相应调整,我国财政部也在2017年相继发布了企业会计准则第22号,新准则改进了金融资产减值的确认、计量方式,实现了与国际准则的趋同,同时有助于维护国内资本市场的协调有序运行。由于预期信用损失减值模型在国内外都未全面推广应用,因此新准则的实施对我国市场将是一个巨大的挑战,各企业之间并没有可借鉴的经验。而作为金融业中举足轻重的一部分,金融资产减值模型的改革对证券业的影响无疑是巨大的。为了充分发挥预期信用损失减值模型的理论优势,降低对证券企业造成的冲击,保证证券业的稳健经营,针对该模型在证券业的应用进行研究是迫在眉睫的。基于此,本文要研究的问题为:实行新金融工具准则会对证券公司的减值计提产生哪些影响,新准则的实行可能会带来哪些问题,证券行业内部和外部监管又该如何平稳接轨这一新准则。本文的主要研究思路是:梳理相关文献,理清金融工具减值相关理论,然后通过新旧准则的对比,围绕“已发生损失法”和“预期信用损失法”展开研究;首先通过对部分主要证券公司2017年末与2018年初新准则实行前后金融资产减值准备数据的对比,分析了实行新准则模型给证券业报表带来的影响。随后以A证券公司为案例研究对象,通过模拟运算其2007-2016年期间的金融资产减值准备,比较新旧准则下减值计提的波动性。然后通过对A公司年报的分析得出在新准则落地过程中证券公司存在的普遍问题并就如何促进新准则的具体实施提出了建议。目前已有的研究很少有人针对单一证券公司实行新准则前后的详细数据进行运算进而分析新准则的推行造成的影响,“A+H”股上市证券公司按照规定于2018年开始施行新准则,作为政策逐步推行的排头兵,研究新准则实行后给其带来的影响及相关各方该如何应对可能存在的问题,可以为未来国内其他证券公司推行预期信用损失减值模型提供参考,同时对后续准则的修订、完善也具有重要的借鉴意义。