土地增值税是我国对房地产市场进行宏观调控的重要经济杠杆，在调节房地产市场方面发挥着关键作用。土地增值税清算不但能打击房地产投机，压抑房价过快增长，调节过高收入，保障税负公平，而且对促进房地产业的健康可持续发展、解决住房这个关乎国计民生的问题具有重要的现实意义。　　然而，由于核算复杂、政策欠缺操作性等原因，土地增值税清算在房地产开发领域难以规范执行;企业为了规避高税负，往往想方设法拖延、甚至逃避清算;税务机关只能采用过于简单的核定征收率和预征率进行征收。在这种情况下，房地产企业极易转嫁税收成本，宏观调控效果也因而大打折扣，对中小房地产企业也难以做到税收公平，更容易造成国家土地收益的大量流失。　　针对上述问题，本文采取定性分析方法，以提高可操作性为目的，结合当前房地产开发实际，重点分析土地增值税清算过程中遇到的实际问题，并从制度上和征管上提出解决办法和优化方案。　　研究表明:土地增值税清算难度大，施行效果不佳，主要原因在于房地产特殊的行业复杂性、土地增值税制度的不完善、长效管理制度的缺失以及配套措施的缺位等四个方面。为此，本文试图通过对税收制度、管理流程的调整，旨在构建长效的管理机制，引导税务人员形成自觉的管理习惯，从而达到简化操作、降低难度、解决上述问题的目的。　　基于以上思路，本文从以下五个方面提出优化建议:　　(1)规范核定征收，发挥惩罚作用;　　(2)明确制度解释，统一执行标准;　　(3)实行成本费用按月申报，建立长期管理机制;　　(4)以预清算取代预缴办法，解决清算滞后的弊端;　　(5)利用信息化手段，减轻征纳双方工作量。　　最后，本文引用红山公司的清算实例，通过案例分析对优化效果进行验证。　　案例分析结果显示:优化后的土地增值税清算制度和管理办法，易于执行，清算及时，有利于公平税负，提高税收效率，同时可促进财政收入大幅度增加。