注册会计师审计作为一种中介服务，自其产生以来，就在社会经济生活中发挥着重要的作用。然而，随着被审计单位内部经营背景和社会法律环境的变化以及经济社会对审计结果依赖程度的扩大，上市公司和审计人员不断陷入诉讼案件中，审计风险日愈加剧。分析其因，一方面可能是由于上市公司故意隐瞒有关资料或故意提供虚假的财务资料，另一方面可能是由于注册会计师未勤勉尽责，未遵循职业道德规范和独立审计准则从事审计工作。本文认为被审单位管理当局舞弊是会计报表造假的根源，是产生审计风险中的固有风险和控制风险的重要原因，注册会计师未能充分关注经营风险对上市公司会计报表造成的影响，进而未能确定适当的审计程序，出具了不恰当的审计报告，导致了战略经营风险和检查风险。 如何控制审计风险成为注册会计师行业迫切需要解决的问题。在西方，从1957年《蒙哥马利审计学》至2000年5月，英国、美国、加拿大发布的《大会计师事务所审计方法的发展报告》，一直致力于探索审计风险及其控制措施；在我国，自1992年爆发“深圳原野事件”后，审计实务界开始重视审计风险问题，许多学者提出了审计风险控制的基本理论和方法，中国注册会计师协会也于2004年10月发布了《审计风险准则征求意见稿》，此举将对注册会计师更好地评估重大错报风险、改进审计程序、提高审计质量、降低审计风险起到重大作用。本文在借鉴中西方研究成果的基础上探讨此问题，具有时代现实意义。 本文的写作结构及主要观点如下：第一章“概述”：首先对国内外审计风险及其控制的研究状况进行综述；其次提出本文的研究意义；最后交代了本文的研究思路。 第二章“审计风险的内涵特征及成因”：首先对审计风险的内涵进行界定，本文认为审计风险不仅包括审计过程缺陷导致审计结果与实际不符而产生损失或责任的风险，而且还必须把营业风险列入审计风险的范畴；其次阐明了审计风险的客观性、潜在性、利害双重性、普遍性、偶然性及可控性特征；最后分析了产生审计风险的主客观原因。 第三章“审计风险的因素分析”：首先对传统审计风险模型和现代审计风险模型进行比较；其次对重大错报风险因素进行分析；最后对检查风险因素进行详细分析，并进一步指出了检查风险与实质性测试的关系。 第四章“审计风险的控制”：对审计风险的控制进行探索。在本章中首先剖析了六类可能导致财务欺诈的行为，提出了识别审计风险的方法；其次论述了估计与评价审计风险的方法，提出了对重大错报风险的模糊综合评价法，力求将重大错报风险评估的主观性风险因素降到最低，这是本文借鉴模糊数学原理进行的一次尝试；再次提出了审计风险的事前、事中、事后系统控制措施；最后分别采用传统风险导向审计法和现代风险导向审计法对江苏琼花的案例进行分析，从不同的角度验证现代审计风险模式在现代审计中的重要意义，旨在抛砖引玉，呼吁现代风险导向审计法能够在我国被广泛地运用!