当前制造业企业间的竞争日趋白热化,对利润的追逐促使企业从各个方面节约成本。而采购与付款环节作为生产过程中非常重要的一环,不免成为重点“下手”的对象,对于很多打“价格战”的企业来说尤其如此。然而,采购与付款环节不仅影响着企业产品定价的基础,也同样影响着产品质量的基础。如果没有持续、优质且采购价格合适的物资供应渠道,“质优”和“价廉”就都成了空谈。完善采购与付款环节的内部控制,使这一环节发挥更大的效益,成了企业迫切的需要。然而,当前许多企业采购与付款环节的控制流程及评价体系个性化程度不足,并不与本企业的生产经营相适应。有鉴于此,本文以HT公司为例,对其采购与付款环节的内部控制状况选用更贴切的指标进行评价,并在此基础上给出优化建议。本文在对国内外文献进行阅读和分析的基础上,运用内部控制理论对HT公司采购与付款环节的内部控制设计和运行状况进行研究分析。首先,对内部控制的文献和概念进行梳理,作为优化HT公司采购与付款环节内部控制体系的理论支持;其次,对HT公司的基本情况进行梳理和描述,介绍了其现在的组织架构和涉及采购与付款环节的部门职责,描述了采购与付款环节内部控制的概况,并指出其内控评价中存在的问题;其次,运用内部控制理论和多层模糊综合评价法,在与专家组的讨论后选用更贴切的指标来评价HT公司的采购与付款内部控制状况,定性与定量的结合使内部控制的薄弱环节一览无余;然后,本文针对评价结果所显示出来的内部控制薄弱环节给出具体的解决方案,最后,为了保障优化方案的顺利实施,本文还给出了针对优化方案长效施行的保障措施。本文以HT公司为切入点,对采购与付款的内部控制制度展开研究。HT公司是典型的制造业企业,希望通过对HT公司采购与付款内部控制的管理研究,能给HT公司采购与付款环节的内部控制带来积极的作用,提高企业的竞争优势,也为其他制造业企业提供参考价值。