企业并购是市场经济发展到一定阶段的必然产物,它具有可以使企业在短期内迅速以低成本进行扩张,调整产业结构,优化资源配置,消除新企业的进入壁垒,提高核心竞争力的好处。企业在做大做强时,其收入、利润与经济业务也会同步增长。企业所得税是企业主要的经营成本之一,作为理性经济人,从创造与增加企业价值的角度,选择科学、合理、有效的纳税筹划手段来减少合并及经营过程中的所得税,也是企业重要的经营战略之一,因为纳税筹划既可以为企业降低纳税风险,同时也可以为企业增加价值。为了鼓励我国企业重组,加速资源的合理配置,财政部于2009年颁布了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税【2009】59号),此文件规定了不同重组形式所得税方面的政策。据此政策,企业可以在重组前、重组中、重组后有效地进行纳税筹划,降低企业税务负担,增加企业价值。本文研究的主要目的是通过分析中国企业并购重组中的所得税纳税成本,提出相应的筹划方案,理论结合实际论证了并购所得税筹划的可行性,在此基础上对企业并购所得税纳税筹划这一课题做了一些积极的探索,从而帮助企业在并购过程中合法、科学、全面地开展纳税筹划,更好地利用国家的税收政策,获得充分正当的税收利益,使得并购重组方案得以顺利实施,最终实现企业经济效益与政府税收收入的协调增长。本文首先从企业并购所得税纳税筹划的原理特征入手,分析所得税筹划的要点、流程及技术手段。其次,文章介绍了一般企业并购纳税筹划中常见的影响企业重组所得税纳税负担的因素及会对筹划方案产生影响的事项。文章重点对影响企业并购环节所得税费用的因素与企业可以选择的纳税筹划方法展开论述,对并购重组活动如何利用政策倾向和税收优惠筹划进行介绍,总结了并购重组中主要的纳税筹划方法。随后,论文从实践的角度出发,针对立思辰公司并购重组的具体案例,对比分析了立思辰公司可供采取的筹划方式。最后,针对企业并购重组纳税筹划提出了一些建议,以期有助于纳税人能够在合法交易原则的基础上真正做到纳税筹划,合理有效地降低企业税负。