国库现金管理是指以满足财政支出需要的前提和国库资金的安全得到保证的情况下,针对国库中的现金施行强有力的管理方式,力求国库中闲置不用的现金存量最少、外在的投资收益为最优的情况。基层国库现金管理专门指的是各县市区,乡镇等本级政府国库部门针对地方财政全辖国库的现金管理。自进入21世纪以来,随着宏观调控政策的不断深入,对全国各地的经济刺激效果良好,因此自2001年伊始,全国经济发展形势一片大好。首先,随着国民生产总值的增加,财政部门的税收收入,非税收入和其他各项收入也增幅明显。其次,同年开展的国库集中支付制度改革加强了财政部门的预算编制能力和各预算单位的预算执行能力,为科学预测国库现金流打下了坚实的基础。再次国库单一账户的改革的深入,推进了专户资金转移向国库统一核算。最后,新《行政单位会计准则》的推广,收付实现制到权责发生制的转变,使原本沉淀在各个预算单位账户中的历年结余资金也集中收缴到财政国库部门进行统筹管理。以上种种原因使得国库现金管理势在必行。本文通过借鉴国外先进经验,分析国内实际情况,参考中央财政部,各省、直辖市财政厅操作细则等方面内容,同时结合D市X区的具体情况,分析目前地方区县国库现金管理的现状及存在的问题。比如法律政策法规不健全、防范风险措施不完善、现金流预测体系不完善、现金管理报批程序冗长及操作品种单一等。针对上述问题,本文从公共财政管理视角出发,充分运用公共经济学、宏观经济学和公共管理相关理论一一提出了相应的解决措施,比如从制度建设、防范风险、建立快速高效多方向的招标途径和运用米勒-奥模型来测算基层国库资金最佳余额等四个方面为基层国库现金管理的优化提出合理化建议,希望对基层国库现金管理研究提出建设性意见。