近年来,随着我国数字经济迅猛发展,作为数字经济典型代表的直播电商以蓬勃的姿态迅速改变着人们的购物形态和消费习惯,同时也对传统的税法规制产生了冲击。不同于传统商业模式下买卖双方“单线程”的法律关系,直播电商模式下除了买卖双方,还有主播、MCN机构、第三方支付平台等多方民商事主体参与并涉及到复杂的法律关系,其中资金流向复杂,纳税人与税务机关间的信息不对称现象以及平台代扣代缴困难等特点,给税务机关税收征管工作带来了一定的困难。同时以薇娅、雪梨等为代表的多例主播偷逃税款被追缴处罚的案例暴露出直播电商行业巨大交易额背后严重的税款流失问题,引发社会各界广泛议论和关注。除警示直播电商行业加强税务合规建设外,这些案件还体现出新业态下税务监管与税法适用上的一些问题。这不仅关乎直播电商行业税收征纳的确定性,还会影响直播电商行业的有序发展,因此值得从税法规制角度深入研究。基于上述背景,本文首先从税收实体法的角度,针对直播电商行业涉及的增值税和所得税两大税种并结合行业产业链中四类主要参与主体,对直播电商行业税收法律关系中的纳税主体和征税客体做重点分析,并总结出直播电商行业课税要素特点即纳税主体不确定性和征税对象界定复杂性。随后从税收程序法的角度出发,总结直播电商行业税收征管的法律规制现状并结合近年来国家税务总局公布的直播电商税案进行实证分析和典型案例分析,总结归纳出我国直播电商行业税法规制存在的问题:税收规则存在滞后性与模糊性、税收征管存在短板和税收服务能力不足。针对直播电商行业税法规制的不足,本文从更新税法理念,完善税收法律制度、加强税收征管能力和提升税收服务能力四方面对我国直播电商行业的税法规制提出了完善建议:首先坚守中性审慎的税法思想;随后通过明确征税对象认定标准、明晰代扣代缴义务人权责和明确核定征收实体及程序内容来优化完善现有税收法律制度;通过优化税收治理方式、构建涉税信息共享平台、建构纳税信用评级和奖惩体系来加强税收征管能力建设;最后从加强税收服务能力角度提出落实行业税收管理案例指导机制、出台行业内纳税安全服务手册和完善分级分类税收服务三点建议,进而从源头上增强纳税人纳税遵从度,完善优化直播电商行业的税法规制。