随着美国最大的能源公司一安然公司丑闻的曝光,西方国家才逐渐认识到企业内部控制体系建设的重要性。现阶段,西方国家研究的内容主要围绕在内控信息披露、内控缺陷、内控与审计费用、内控与公司的盈余质量和内控缺陷与股票市场的反应等几个方面,已经形成比较先进的内控理论体系。我国在此方面的研究还不够成熟,主要的研究方向仍然停留在内部控制框架搭建和内控评价等方面。本文通过对华塑控股(000509)与行业历年对外担保数据分析发现,其担保业务具有担保额度高,不良担保比重大的特点。2001-2016年,华塑担保总额占总资产的比重平均为3.98%,而行业平均为2.37%;华塑对外担保额占总资产的比重平均为1.82%,而行业平均为0.29%,16年间,华塑总共发生担保业务26起,担保金额6.9亿元,其中对外担保业务共35起,被担保方发生违约连带华塑承担损失的有12起,涉及金额2.4亿元,无疑对公司造成了重大经济损失,并被卷入多起诉讼中,难以抽身,使企业陷入了严重的经营困境。基于上述背景,本文以华塑控股为例,分析企业对外担保的风险识别不足、内部控制意识不强、内部控制设计存在缺陷、执行不足,形同虚设等原因,导致公司内控风险管理没有得到有效的监督,从而使企业赔偿连带责任陷入财务困境,对此,本文从对外担保的流程控制出发,对对外担保业务的内部控制提出一些完善建议和措施。