货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人消费，因此成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。建立健全的货币资金内部控制制度，保证货币资金的安全完整，收付合理合法，是企业发展的必然要求。 本文从大连友谊(集团)股份有限公司的实际出发，结合近年来国家颁布的法律法规，通过对内部控制理论及货币资金管理理论的研究，深入分析了大连友谊集团在货币资金管理方面存在的内部控制薄弱、分权过度导致控制力不足、预算管理缺乏系统性等问题，提出了建立健全货币资金内部控制制度的六方面内容：①建立适合企业特点的货币资金权责分配体系，不相容职务分离；②对货币资金收付业务建立严格的授权审批制度；③制定办理货币资金业务程序；④货币资金有关文件记录控制；⑤货币资金与记录保护控制；⑥货币资金有关内部稽核。 本文在研究货币资金的安全性、完整性、合理性、合法性的基础上，进一步研究了企业加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用收益的策略。通过借鉴国际国内一些企业在货币资金集中管理方面成功经验与模式，提出大连友谊货币资金集中管理的对策，即以财务信息化为支撑，以全面预算为手段，建立内部银行模式的资金管理中心。