1997年国务院颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》,标志着中国正式确立了以社会统筹与个人账户相结合的混合型养老保险制度。在基本养老金的筹集上采用由国家、企业和个人共同负担,基本养老保险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法,强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献差别。社会统筹与个人账户相结合的制度体现了公平与效率,是具有历史意义的变革。养老保险在由现收现付制向统账结合制的转变过程涉及到三类人：一是在新制度实施前就已退休的“老人”,二是新制度实施前参加工作,新制度实施后退休的“中人”,三是新制度实施后参加工作的“新人”。我国规定对“老人”,继续实行老办法,即仍旧沿用现收现付的养老保险金支付方式。对于“新人”,则按照统账结合的制度,提取社会统筹资金和个人账户资金。对于“中人”,由于其缴费年限大部分不超过15年,但他在新制度前所做的贡献并没有计入个人账户,而是被国家用于支付了上一代人的养老保险费用或用于其他投资,这样实施新制度便对这部分人很不公平,因而国家规定这部分人退休后的养老保险除了基础养老金和个人账户养老金外,还有过渡养老金,由国家负担,这样也体现了养老保险的公平原则。由于老龄化的影响,我国“老人”与“中人”,人数众多,而国家的社会统筹积累的养老基金又十分有限,造成养老保险金收不抵支的情况出现,尽管国家财政逐步增加了对社会保障方面的支出,仍不能弥补巨大的养老金缺口,因此只有挪用在职职工即“新人”的个人账户养老基金来弥补不足,从而造成了个人账户空账的现象十分严重。“统账结合”的基本养老保险制度运行的结果是：统筹账户不断透支个人账户积累资金,造成了个人账户的“空账”运行。在中国养老保险改革中存在很多问题,其核心是个人账户问题。完善企业基本养老制度,坚持社会统筹与个人账户相结合,逐步做实个人账户,是加快建设与经济发展水平相适应的社会保障体系的第一项任务。中国目前劳动力市场多样化,资本市场加速发展,与之同时伴随着人口结构老龄化,这就要求我国的养老保险改革要慎重,既要考虑目前的混账模式和巨额隐性债务的实际情况,还要考虑混账模式运行的潜在危害,应在保证社会稳定的前提下使改革顺利进行。就目前我国个人账户空账运行的现状,而且世界银行和西方的一些经济学家已经将目前中国“空账运转”的实际情况称之为是“一种新型的待遇确定型加上名义账户的现收现付制”,或“准名义账户”制,我们可以引入名义账户制。基于把名义账户制引入我国基本养老保险改革的前提,并且现阶段引入的名义账户在基本养老改革中是具备过渡性质的,那么我国养老保险个人账户的的运行可以从两个方面进行工作：一方面,“空账”要8到10年才能逐步做实,那在未做实“空账”之前,我们承认既得事实,继续用个人账户资金支付现阶段养老保险金,将个人账户做成名义账户,如何设计名义账户就成了基本养老保险工作中的一个重心,让名义账户适用于我国这个特定的基本养老保险制度转型阶段,发挥其最大的积极作用,使我国基本养老保险转型顺利过渡,最终达到统账结合的既定目标。另一方面,要达到我国基本养老保险制度顺利转型,只是用好名义个人账户是不够的,做实个人账户的工作依然不能松懈,要充分利用这8到10年的时间,在已有的做实基本养老保险个人账户试点工作的基础上,总结经验,还要探索更多更正确的路子做实个人账户,并且让做实后的养老保险个人账户也能有效运行。在借鉴国内外已有研究成果的基础上,本文通过国内外比较研究,分析各国个人账户运作的结果时,力求全面、深入地探索其中的原因。通过实证分析法寻找可以用于我国个人账户改革的方法,提出并证明如下观点：1.我国养老保险基本制度框架是“统账结合”,就是部分积累制。在基本没有任何可借鉴的现成的成功经验前提下,我国建立了统账结合的半积累制。从理论上讲,这个模式是具有长效机制的一个可供选择的方案,在当时是超前的,是有前瞻性的,是具有历史性的贡献；现在看来,其基本内涵和精神,大量的理论和实际情况都证明是正确的,我们仍要坚持。2.社会统筹和个人账户相结合的养老保险模式是适合我国国情的,但由于养老保险制度转轨所带来巨额的隐性债务,使得个人账户出现空账现象,存在很多潜在危机。然而做实个人账户不是一朝一夕的事,目前应利用人口红利期、现阶段名义账户制下盈余的有利条件,在未来的8到10年间实施个人名义账户的养老保险模式,如何设计好过渡时期的名义账户是我国基本养老保险转制过程中的一个工作重心,让过渡时期名义账户发挥其最大积极作用,才能确保基本养老保险制度最终平稳过渡到做实个人账户的统账结合养老保险模式。3.在实施名义个人账户的8到10年间,在现有的各个做实养老保险个人账户的试点省份的经验基础上,还要继续探索做实个人账户的路子。本文从资金供给这个基本问题着手,提出主要渠道逐步解决隐性债务。逐步做实个人账户是一个必须的趋势,笔者提出充分利用目前我国的人口红利期、适合现收现付的经济条件和名义个人账户制下的盈余期等有利条件,在未来的8到10年间养老保险个人账户仍然实施名义个人账户制,在这期间逐步解决隐性债务,使我国的养老保险改革能够从目前的空账运行平稳过渡到个人账户实账运行的统账结合模式上去。