论文部分内容阅读
作为建设规范董事会中央企业，中国外运长航集团董事会连年被国务院国资委评价为运作良好，公司董事会形成了专门委员会为董事会决策提供支持、董事会充分尊重专门委员会意见的工作模式。中国外运长航相关负责人对《董事会》表示，在加强风险管理，完善公司内控方面，董事会审计与风险管理委员会发挥了重大作用。
中国外运长航审计与风险管理委员会成立后，第一件大事是基于对集团风险控制的全面调研做好制度建设，提出建立全面风险管理，这是在央企大面积推开全面风险管理体系之前提出来的，由是公司成为最早提出全面风险管理体系的央企之一。每年下半年有关部门对集团当前面临的重大风险进行辨识、评估，筛选出几个大的风险，报告给审计与风险管理委员会，委员会进行指导，组织相应的部门对每个风险进行研究，提出应对措施，作为第二年编制预算、战略实施的一个重要基础性文件。2008年金融危机爆发之前，事实上已经出现了一些苗头，比如当时集团应收账款比较高，审计与风险管理委员会敏锐发现了这个问题，判断如果市场下滑，会造成比较大的损失，在当时市场还比较高的情况下提出要控制应收账款余额的要求和加强对合同违约风险的管理，随后集团财务部和法律部进行了专门的分析，督促公司加强应收账款和客户管理，当年很大程度地降低了应收账款，实现了经济纠纷案件和总量的双降。后来金融危机爆发，市场上的违约行为频繁，收账成为很多企业的难题，而中国外运长航没有因此遭受什么损失。在审计与风险管理委员会的提议下，中国外运长航还建立了隶属管理层的风险管理办公室，致力于建设全面风险管理的体系，以产生实效为工作目标。目前全面风险管理已经实现了集团、子公司的全覆盖。今年起，审计与风险管理会开始指导集团内部控制体系的建设工作。
如果看集团财务数据时发现问题，审计与风险管理委员会会提出要求进一步了解情况，如果确实存在重大风险，会采取相应措施进行防范。2010年在审查集团财务决算报告时，审计与风险管理委员会发现部分下属公司资产负债率比较高，资金链趋紧，但从报表本身看不出问题到底何在，审计与风险管理委员会让审计部在当年的审计中，针对高负债的子企业进行专项审计、查原因。2010的财务决算后，审计与风险管理委员会发现问题仍然存在，就向董事会报告，提出到相关企业进行现场调研。董事会和监事会对专门委员会的意见非常重视，全体董事和监事都一同参与了这次调研，并揭示出财务管理、风险控制、经营模式等诸多问题。随后向管理层通报，要求进行整改，这对相关企业防范风险起到了比较早的警示作用。
风险管理方面还需要创新。在审计与风险管理委员会的指导下，原中国外运集团（后与中国长航集团重组，成立中国外运长航）做了航运风险模型，在航运指数和宏观经济方面建立一定的关联，从而可以对航运走势做预判，所以集团在金融危机期间没有大量投资于船，在当前航运危机中避免了更大的损失。而且，在审计与风险管理委员会的推动下，中国外运长航强力推行了集中保险，在集团所有成员企业全面铺开所有品种的保险，不仅节约了大量的保费支出，还堵住了经营和管理中的许多漏洞，在央企中走在了前面。此外，中国外运长航以往存在存款量、贷款量都很高的现象，因为子公司有的有钱、有的没钱，造成集团的资金使用效率低，整体资金成本较高。审计与风险管理委员会向董事会提出，要切实解决“存贷双高”的问题，并积极推动集团于2011年成立了财务公司，有效地归集了资金，较好地降低融资成本。
在指导内审工作方面，审计与风险管理委员会每年会对审计重点提出要求，根据不同情况确定不同的专项审计任务；集团每年提交审计计划，经审计与风险管理委员会批准后实施，每半年要上报审计计划完成情况，每年要汇报年度完成情况及发现的问题，委员会会对相关整改落实向管理层提出要求，内部审计的职能发挥较为充分。审计与风险管理委员会还十分强调内审与外审的协调沟通，委员会召集人每年都会约见财务决算主审所的负责人，沟通在外审中发现的重大问题；要求内审机构每年就外部审计机构的工作质量进行跟踪评价，并出具独立报告；督促集团通过招标方式选聘会计师事务所，定期更换服务年限较长的事务所。这些工作对外审工作质量的不断提高起到了关键作用。
审计与风险管理委员会能比较有效地发挥作用，一大前提是委员会自身建设的完善。在自身建设方面，中国外运长航审计与风险管理委员会在构成上完全由外部董事组成，共3名委员，这确保了独立性；提高专业性方面，如审计与风险管理委员会召集人是国内知名财务专家、中国人民大学教授王化成，其先后在10多家上市公司担任董事、审计委员会主席。中国外运长航相关负责人称其“发挥了核心的推动作用”。审计与风险管理委员会还关注工作机构的建设和工作方式，即解决“抓手”问题的同时，为审计部门“撑腰”。如向管理层提出增加审计部的岗位职数，充实审计队伍力量；集团内部审计机构负责人的聘免，须经过委员会审查、董事会批准，管理层无权自行任免；明确审计部是委员会的工作机构，可以直接进行汇报等，很好地抓住了组织保障这条线，也进一步增强了内审的独立性。
中国外运长航审计与风险管理委员会成立后，第一件大事是基于对集团风险控制的全面调研做好制度建设，提出建立全面风险管理，这是在央企大面积推开全面风险管理体系之前提出来的，由是公司成为最早提出全面风险管理体系的央企之一。每年下半年有关部门对集团当前面临的重大风险进行辨识、评估，筛选出几个大的风险，报告给审计与风险管理委员会，委员会进行指导，组织相应的部门对每个风险进行研究，提出应对措施，作为第二年编制预算、战略实施的一个重要基础性文件。2008年金融危机爆发之前，事实上已经出现了一些苗头，比如当时集团应收账款比较高，审计与风险管理委员会敏锐发现了这个问题，判断如果市场下滑，会造成比较大的损失，在当时市场还比较高的情况下提出要控制应收账款余额的要求和加强对合同违约风险的管理，随后集团财务部和法律部进行了专门的分析，督促公司加强应收账款和客户管理，当年很大程度地降低了应收账款，实现了经济纠纷案件和总量的双降。后来金融危机爆发，市场上的违约行为频繁，收账成为很多企业的难题，而中国外运长航没有因此遭受什么损失。在审计与风险管理委员会的提议下，中国外运长航还建立了隶属管理层的风险管理办公室，致力于建设全面风险管理的体系，以产生实效为工作目标。目前全面风险管理已经实现了集团、子公司的全覆盖。今年起，审计与风险管理会开始指导集团内部控制体系的建设工作。
如果看集团财务数据时发现问题，审计与风险管理委员会会提出要求进一步了解情况，如果确实存在重大风险，会采取相应措施进行防范。2010年在审查集团财务决算报告时，审计与风险管理委员会发现部分下属公司资产负债率比较高，资金链趋紧，但从报表本身看不出问题到底何在，审计与风险管理委员会让审计部在当年的审计中，针对高负债的子企业进行专项审计、查原因。2010的财务决算后，审计与风险管理委员会发现问题仍然存在，就向董事会报告，提出到相关企业进行现场调研。董事会和监事会对专门委员会的意见非常重视，全体董事和监事都一同参与了这次调研，并揭示出财务管理、风险控制、经营模式等诸多问题。随后向管理层通报，要求进行整改，这对相关企业防范风险起到了比较早的警示作用。
风险管理方面还需要创新。在审计与风险管理委员会的指导下，原中国外运集团（后与中国长航集团重组，成立中国外运长航）做了航运风险模型，在航运指数和宏观经济方面建立一定的关联，从而可以对航运走势做预判，所以集团在金融危机期间没有大量投资于船，在当前航运危机中避免了更大的损失。而且，在审计与风险管理委员会的推动下，中国外运长航强力推行了集中保险，在集团所有成员企业全面铺开所有品种的保险，不仅节约了大量的保费支出，还堵住了经营和管理中的许多漏洞，在央企中走在了前面。此外，中国外运长航以往存在存款量、贷款量都很高的现象，因为子公司有的有钱、有的没钱，造成集团的资金使用效率低，整体资金成本较高。审计与风险管理委员会向董事会提出，要切实解决“存贷双高”的问题，并积极推动集团于2011年成立了财务公司，有效地归集了资金，较好地降低融资成本。
在指导内审工作方面，审计与风险管理委员会每年会对审计重点提出要求，根据不同情况确定不同的专项审计任务；集团每年提交审计计划，经审计与风险管理委员会批准后实施，每半年要上报审计计划完成情况，每年要汇报年度完成情况及发现的问题，委员会会对相关整改落实向管理层提出要求，内部审计的职能发挥较为充分。审计与风险管理委员会还十分强调内审与外审的协调沟通，委员会召集人每年都会约见财务决算主审所的负责人，沟通在外审中发现的重大问题；要求内审机构每年就外部审计机构的工作质量进行跟踪评价，并出具独立报告；督促集团通过招标方式选聘会计师事务所，定期更换服务年限较长的事务所。这些工作对外审工作质量的不断提高起到了关键作用。
审计与风险管理委员会能比较有效地发挥作用，一大前提是委员会自身建设的完善。在自身建设方面，中国外运长航审计与风险管理委员会在构成上完全由外部董事组成，共3名委员，这确保了独立性；提高专业性方面，如审计与风险管理委员会召集人是国内知名财务专家、中国人民大学教授王化成，其先后在10多家上市公司担任董事、审计委员会主席。中国外运长航相关负责人称其“发挥了核心的推动作用”。审计与风险管理委员会还关注工作机构的建设和工作方式，即解决“抓手”问题的同时，为审计部门“撑腰”。如向管理层提出增加审计部的岗位职数，充实审计队伍力量；集团内部审计机构负责人的聘免，须经过委员会审查、董事会批准，管理层无权自行任免；明确审计部是委员会的工作机构，可以直接进行汇报等，很好地抓住了组织保障这条线，也进一步增强了内审的独立性。