鄂城区经济税源与国税收入增长路径及前瞻

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  2011年是“十二五”规划的开局之年,也是鄂城区经济转型、跨越发展的起步之年。过去的一年,鄂城区经济延续“十一五”的增长态势,沿着上升通道继续发展。全体国税干部同心协力,顽强拼搏,取得了增收最多、超收最多的优良业绩,圆满实现鄂城区国税收入“十二五”的“开门红”。2012年,宏观调控力度空前加大,国内外经济环境异常复杂。如何在发展中转型,在调整中壮大,积极实现鄂城国税事业的科学发展,值得深思。
  经济税源的总体格局
  2011年,鄂城区局累计完成国税收入36516万元,比上年增长16.2%,增收5101万元,占市分计划的104.3%,超收1516万元。其中:企业所得税完成3379万元,占年计划的281.6%,超收2232万元。
  (一)经济总量稳步提升,收入总量“四超两高”。 2011年,鄂城区实现生产总值68.8亿元,比上年增长16.4%,增幅分别高于全省、全市2.2、0.4个百分点。其中,第一产业增长22.1%,第二产业增长28.6%,第三产业增长15.2%。从收入总量上看,全年国税收入取得了超历史同期、超市分计划、超区分计划、超区直计划的好成绩:收入规模首次突破3.5亿元大关,达到36516万元,超历史最高16.2%;超市分计划4.3%,超额1516万元;超区分计划11.9%,超额4705万元;超上年16.2%,超额5101万元。如果考虑2011年消化上年非即期因素影响,实际完成40639万元,超历史记录29.4%,超市分计划16.1%,超区分计划27.7%,超上年29.4%,税收收入增长率分别高于全省和全市12.3、10.9个百分点,全年税收“四超两高”特征突出。
  (二)区域经济提档升级,收入质量“三升一平”。2011年,随着鄂州市27条扩权强区政策的实施,区(县)经济发展全面加速,五区(三街)实现地区生产总值首破300亿元大关,达到323.6亿元,比上年增长16.8%,增速高于全市0.8个百分点,占全市65.9%,占比大幅提高6.2百分点;实现规模工业增加值158.1亿元,比上年增长31.1%,增速比全市高7.6个百分点,占全市58.1%,比上年提高1.1个百分点。从鄂城区国税收入实绩看,13个乡镇(征收单位)除区直减收外,其余12个征收单位均大幅增长,增幅25%以上的单位达到10个,增幅30%以上的达到9个。在经济税收大幅增长的同时,税收收入质量也稳步提升,宏观税负率5.9%,比上年上升0.59个百分点;税收弹性系数为0.99,比上年下降0.62个百分点,弹性系数理性回归,反映经济与税收向常态方向协调发展;贡献区级财政收入的比重达到24.1%,比上年提高4.6个百分点;税收历史包袱彻底清除,净减少4123万元。
  (三)工业经济高位运行,产业税收“一升一降”。2011年,鄂城区规模以上工业增加值跨上新台阶,达到41.29亿元,比上年增长28.6%(按可比价格计算),增速分别高于全省、全市8.1个、5.1个百分点,占鄂城区GDP的比重由2010年的52.4%提高到2011年的60.0%。2011年,二产实现税收21472万元,增长47.5%,占国税收入的比重为58.8%,比上年提高13个百分点;三产税收受房地产市场回落影响,仅实现15044万元,比上年下降10.7%,占国税收入的41.2%,比上年下降12个百分点。
  (四)经济效益总体优化,税种结构“一增一减”。2011年,鄂城区工业整体效益继续改善。全年实现主营业务收入143.36亿元,比上年增长31.7%,实现利税总额12.11亿元,增长28.3%,经济效益综合指数达到284.12,比上年提高46.38。鄂城区28户重点企业共完成销售收入29.61亿元,增长18.6%。在鄂城区33个列入统计的行业中,利润增长的有26个。矿石采选、矿石商贸、水泥、机械设备、冶金、金属制品等六大支柱产业利润分别增长34.3%、35.1%、34.3%、27.2%、14.3%和23.2%。随着经济效益的总体好转,税种结构得到持续优化。增值税稳步增长,继续保持主体地位;所得税快速增长,规模成倍扩大,总量和增量贡献迅速提高。从总量贡献看,增值税和企业所得税占总额的比重分别为90.7%和9.3%,与2010年相比,分别下降和提高了5.6个百分点;增值税占比分别比全省、全市水平高出44.38个、8.01个百分点;企业所得税占比分别比全省、全市水平低15.1、3.15个百分点。从增量贡献看,增值税和企业所得税的增收贡献率分别为56.3%和43.7%,与2010年相比,增值税、企业所得税分别下降、提高48.16个百分点。
  实现增长的主导因素
  经济决定税收,征管促进增长。2011年,鄂城区经济与税收的共振性增强,税收结构优化,经济税收“五化”的趋势性特征明显。
  (一)产业重工化。2011年,鄂城区经济税源是以矿石产业链为主体,以冶金、水泥、采掘、矿石商贸、金属制品、机械设备为骨干产业。鄂城区28家重点企业中,11家为铁矿采选业,7家为矿石商贸业,5家为机械制造业,水泥、船舶、冶金、制药、塑料各1家。当前国税税源主要集中在矿石采选、矿石商贸、水泥、机械制造、冶金,五大行业税收占据国税收入的82.7%,支撑着鄂城区国税收入的大局。(如表1)
  表1 2011年鄂城区五大行业国税完成情况
  (二)实体规模化。2011年,鄂城区“三上”(规模以上工业、限额以上商业、资质以上房地产业)企业175家,比上年增加9家,实现增加值43.59万元,增长32.7%。2011年,鄂城区国税收入超过1000万元的有世纪新峰、陈盛矿业等7家企业,比上年增加4家,累计实现增加值5.67亿元,占全区生产总值的8.2%,比上年增长28.4%;累计实现国税收入14731万元,占全区年国税收入总额的40.34%,增量占全区国税收入增量的60.3%;全区国税收入超过500万元的企业13家,比上年净增6家,累计实现增加值9.52亿元,占全区生产总值的13.4%,增长29.1%,累计实现国税收入18269万元,占总额的50.0%,占全区国税收入总增量的24.7%;全区年国税收入100万元以上的企业56家,比上年净增19家,共实现工业增加值30.62亿万元,占全区年生产总值的44.5%,增长26.6%,累计入库增值税26560万元,比上年增收1369万元、增长5.4%,这56家企业年入库国税收入占全区年国税入库总额36516万元的72.7%。   (三)主体民营化。2011年,鄂城区除国有经济、集体经济和股份公司减收外,私营企业、涉外企业、其他企业与上年比分别增长71.2%、87.8%、82.2%。其中,股份公司(私营)和私营企业合计入库税收32994万元,占2011年全部国税收入36516万元的90.4%,除公有制经济成份以外的其他经济成份对经济的推动作用正稳步增长,已经成为本地区经济增长的主力军,是区域经济创造财富的主要源头。
  (四)增量集群化。近年来,随着产业布局的深入调整和不断优化,鄂城区产业园区和城市周边乡镇税源的集聚效应进一步增强。2011年,鄂城区七大产业园区和城市周边乡镇税收达到 23480万元,占全区年国税收入64.3%,比上年增收6453万元,增长37.9%,增量是传统工业乡镇的6.7倍,增幅比传统工业乡镇高15个百分点,经济税源逐步向产业园区和城市周边乡镇集中靠拢的趋势愈来愈明显。
  (五)征管高效化。2011年,鄂城区局通过科学高效的税收征管,累计查补税款2402万元,直接提升宏观税负率0.35个百分点。一是按照“抓大、管中、控小”的思路,切实抓好纳税服务、税收征管两大核心,累计完成区级一般预算收入8612万元,比上年增收1882万元,增长28%。二是通过利用第三方信息开展税收征管,查清一般纳税户风险指标点数据75个,共补缴税款500余万元。三是全面提高征缴效率。一般纳税人资格审批核定由30天缩短为20天,税务登记办证由1个月缩短为15天,对单位发票增量的审批,由规定的10个工作日提速为即时办理。
  制约增长的原因分析
  1、从宏观环境看,全球经济趋紧、国内经济减速、转方式调结构,经济税收稳增长压力大。一是全球经济趋紧,外需减少,给我国经济增长带来更大的转型压力。二是为落实“十二五”规划,实现经济结构调整,加快发展方式的转换,也必然会要求一些高耗能、高污染等产业适当减速。三是房地产见顶滞涨回落,房地产拐点已现,高铁、高速公路等基础设施的发展战略调整,这些投资拉力的减弱对经济的影响已经开始显现。四是政府投资能力受限,内需增长乏力,外资减少使得经济增长的动力减弱。这些都会导致我国经济近两年减速运行,对于鄂城区钢铁、水泥、造船等产能过剩行业的影响已经显现,对鄂城区目前拟建、在建相关项目、在产的相关企业的负面影响不可忽视。
  2、从经济产业看,层次偏低、结构偏重、平台脆弱,可税GDP与高税负GDP比重不高。一是未来的政策发展空间、市场空间对鄂城区支柱工业压力较大。钢材、水泥等产能过剩行业是鄂城区的当家产业,长期处于主导地位,新兴产业比重不大,可税GDP与高税负GDP比重不高,行业税负率普遍偏低(见表2)。二是非支柱产业生产集中度和聚集度对鄂城区后期发展的压力大。鄂城区工业绝大部分是小微企业,生产集中度低,对下游定货商的依附性强,在产业链中处于消级被动状态,扶优做强、整体推进的任务很重。三是产业发展平台脆弱,新一轮产业热潮与鄂城区擦肩而过的遗憾有可能重演。在新一轮产业结构调整和产业升级中,新能源、新材料、环保和装备四类产业将在循环经济、自主创新中占有引人瞩目的地位,而鄂城区的新材料、机械装备产业薄弱,新能源、环保等产业尚处于空白状态,新一轮新型产业定位与市场再划分留给鄂城区的机会太少。
  表2 2011年鄂城区主要行业税负率
  3、从经营效益看,资金缺乏、成本上升、后劲不足,经济运行效率与企业所得税占比仍然过低。从税收发展规律来看,经济越发达、宏观税负较高的地区,所得税(特别是企业所得税)在收入总额的比重越高。2011年,全省企业所得税占收入总额的比重为24.4%,鄂州这一比重也达到了12.4%,而2011年鄂城区国税收入仍然是增值税为主、企业所得税为辅的格局。企业所得税仅占9.3%,比全省低15.1个百分点,比全市低3.15个百分点。主要原因一是招工难、融资难,劳动力和融资成本上升,影响了企业经济效益的提高。二是大宗资源类商品价格涨幅远远超过了产品出厂价格涨幅,成本压力挤占了企业的利润。三是人民币持续升值和国内通货膨涨相互叠加,抬高了企业的生产经营成本。
  4、从税收政策看,出口退税、结构减税、税率优惠,对经济结构调整和宏观税负率影响巨大。2011年,国家为了深化和推进税制改革,服务经济发展,及时出台了一系列结构性减税政策,促进了经济和国税税源稳定增长,但对地区当期宏观税负影响巨大。2011年,鄂城区局全年办理出口退税和各类减免税和税收优惠累计为3549万元,影响当年宏观税负率0.51个百分点。
  促进增长的对策建议
  (一)围绕“重实体”,科学预判当前经济形势,积极调整经济税收工作思路。一是对目前的房地产经济拐点现象,对房地产泡沫的破灭及危害,我们应该有一个正确的客观认识,在工作部署上把发展工业、发展实体经济放在首位。二是对国际经济的紧缩,对内需市场的挤压,对市场竞争白热化应该有积极的心理准备。要高度重视企业的正常运转,高度重视工业企业自主创新发展能力的提升。三是积极做好宣传引导,动员和鼓励企业精于主业。引导各大小企业主集中力量,集中资金,全力以赴抓生产。四是加大力度打造发展平台。大力实施“拓城兴区”战略,举鄂城区之力,加快“两城一带”基础设施建设,将“两城一带”打造成“项目集中、产业集群、资源集约、功能集成”的腹地。
  (二)围绕“稳增长”,加大企业服务力度,规避经济税收大幅波动。一是加强对国家“针对性、灵活性、前瞻性”宏观经济政策的跟踪研究,及时把握国家宏观经济政策的调整走向,深入挖掘新的市场机遇,努力扩大市场份额。二是加大经济工作目标考核力度,强化责任意识,以治庸问责提升干部执行力,以硬措施改善软环境,用硬作风完成硬指标。三是强化重点企业、重点项目挂点制,继续实行领导挂点、挂牌保护、“一卡式”收费制度,推行全天候、保姆式服务,打造亲商、利商、重商、惠商的投资环境。
  (三)围绕“调结构”,积极培育新兴市场主体,全面推进经济税收转型。一是引进重大项目。坚持以大项目促进大投入、培育大产业、引领大发展。要密切关注国家政策导向、资金投向和产业转移动向,持续谋划和储备一批促进结构优化、完善基础设施、推进节能环保等重大项目。二是实施高新技术企业发展工程。围绕生物医药、新材料、新能源等重点领域,加快引进一批战略性新兴产业项目,重点支持湖北富邦昊泉等项目建设。三是积极做好“中小企业成长工程”。设立产业培育工程专项资金,激励企业申请专利,争创知名品牌;加强对行业领军企业、规模以上企业、中小企业的分层扶持,着力打造一批龙头型、基地型、旗舰型骨干企业。四是积极发展服务业。积极发展旅游休闲业,支持峒山元隆生态园、长港长城生态休闲农庄建设,建设一批高档餐饮和商务酒店,加快燕矶、杨叶等沿江岸线开发,大力发展码头和物流经济。
  (四)围绕“强征管”,大力推行税源分类分级管理,全面提高税收征管水平。一是实行税源专业化管理。对年增值税额500万元以上、所得税额200万元以上的15户重点企业单列,实行相对集中管理;对冶金、水泥、矿石采选、矿石商贸等支柱行业一般税源企业,实行纳税评估专班管理;将房地产企业及特定业务类型的出口退税企业,实行单独管理;对小型税源实行委托代征管理。二是实施税源风险监控管理。一方面,建立税源与征管状况监控分析一体化工作机制,定期发布报告,督促分析结果的有效运用。另一方面,制定《税收管理员主要风险点目标百分制考核办法》,按百分制分月考核到每个税源科、每个税收管理员。三是缩短税源管理工作路径。其一,探索将部分业务量小、风险高的审批调查业务由税源科上收到综合业务科室直接调查审批;其二,探索将一部分原由税源管理科办理的工作事项转至办税服务厅直接办理;其三,推行一线工作法,领导管业务、管风险;综合业务科室作分析、做“半成品”;税源科长、税收管理员管户、管行业,积极打造扁平化的高效管理模式。
  (作者单位:鄂州市鄂城区国家税务局)
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