【摘 要】
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<正> 笔者认为,对现金收支的管理不外乎要达到以下目的:(1)保证现金在流通过程中的安全完整;(2)提高现金使用效率;(3)降低现金使用中的成本。而《现金管理暂行条例》中规定的
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<正> 笔者认为,对现金收支的管理不外乎要达到以下目的:(1)保证现金在流通过程中的安全完整;(2)提高现金使用效率;(3)降低现金使用中的成本。而《现金管理暂行条例》中规定的开户单位不得“坐支”现金的条款却恰恰与现金收支管理的目的相违背。 首先,增加了现金在存取过程中的不安全因素。由于不能“坐支”现金,单位收取的现金必须送存银行,单位支出的现金又只能从银行支取。在这一送一取的过程中,极有可能造成现金的被抢、被盗,甚至危及出纳员的生命安全。 第二,增加了单位的资金占用,降低了现金的使用效率。要想提高现金的使用效率,就应当力争现金流量同步,即尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致,以降低所持有的现金余额,提高现金使用效率。“坐支”正好实现了现金流量同步。 第三,加大了使用现金的成本。无论是将现金送存
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