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一个国家需要各方面的建设，那就离不开财政税收的支持。现目前我国在财政税收上面相对于八十年代以前已经有了显著的改善，但是还是存在各种各样的问题，因此对财政体制改革的深化也是迫在眉睫。本文主要对财政税收的各种问题进行研究，并提出笔者的几点建议。
财政税收 改革 建议
现目前，国内经济发展方面比较依赖财政税收的支持，虽然相比改革初期，国家在税收方面工作已经取得了跨越式的进展，然而随着改革的深化，也突出了很多传统制度的问题。因此，笔者分析我国现阶段财政税收的问题，进而提出一些浅显的建议，希望能對完善我国财政税收工作提供一定的参考。
分析我国财政税收存在的问题
（1）税收工作本身存在的缺陷
我国虽然作为发展中国家，经济总体上并不发达，而从计划经济跨越到市场经济并不是十分困难和久远的事情。正因为现阶段我国实行市场经济，一蹴而就肯定不可能，所以财政税收方面存在问题是必然的。税收工作很多方面本身就存在问题，比如营业和增值税等方面，光是这二者间就存在交叉重叠的矛盾现象。税收还不能满足社会主义在动态变化中的要求，国家应该要求相关部门对类似情况高度重视，这样的情况对国家财政税收健全发展存在巨大隐患，并且在法律上公平性建设也存在缺陷。
（2）税收工作在管理制度方面存在问题
我国持续进行财政体制改革、财政发展任务，过程中渐渐暴露出传统税收工作中的潜在问题。例：税收管理工作中控制相关管理体制的难度越来越大，税收工作者经常被多种体制相互影响，从而诱发多种问题。在国家财政税收管理工作期间，在进行管理工作上，无法进行有效的控制和管理，不遵守法律制度和不遵守制度原则的情况在严重的时候时有出现，然而现在所用的财政制度管理工作本身存在缺陷，更会诱发这的严重结果，并且还缺乏一个针对性的监督体制来保障现有管理体系的良好工作状态，这样就导致了财政税收工作者的部分管理、负责人工作懒散和倦怠，不仅工作中没有紧迫感和责任感，还多次发生违法不良行为，多国家财政税收工作产生恶性影响。这个作为一大问题存在于我们国家的财政税收工作中。
（3）税收工作中的其他问题
国家财政税收工作是国家的事情，要从政府看才能从根源解决问题，而不是依靠个人去解决和改变。政府方面，表现出税收工作职能转变上面未做到位或者是未成功转变这两种情况。现阶段国家工程财政税收制度还是处于建设当中，政府中特别是地方政府还是倾向将开辟财路、经济发展作为政府工作的首要任务，大多数将公共服务工作作为次要的，先满足首要任务，再做次要任务。不少地方政府将资金用于投资、策划、加强经济等措施，所以最终导致在公共服务方面经常出现自己不足的情况，从而导致基层建设资金来源得不到保障，突出上下级政府直接的矛盾。国家在税收工作中的“脱轨”中，还不能游刃有余，这是我國目前在财政税收工作中存在的难题。
要进行对税收工作的深入改革需要结合实际进行合理布局
当税收工作体制的主要问题出现后，应该先抓主要矛盾忽略次要因素，先解决大的问题，再解决小的问题，这样才能促进改革的顺利开展。在这里主要给大家介绍笔者对税收工作改革的一些看法，来解决税收体制暴露的问题。
（1）在国家财政支出方面，政府在其结构上面做出合理调整
支出是税收的重要部分，财政支出的结构如果不合理，会严重影响整个财政税收工作体制的结构。所以如果要健全所有财政相关的体系制度，必须要先对财政支出做合理的结构调整。政府如要快速又准确地账务财政支出的范围就必须要以三个原则作为工作原则，即市场化、公共性、引导性原则，在做好三个原则工作后，再以此为基础对结构链条妥当调整。针对重点项目，必须要保障财政支出达标，基础设施和农业建设方面不断完善；适当在科技、社会保障以及国民教育上面加大国家财政支出，在投入投资上面减少支出，将重心放在公共服务领域。
（2）经济与财政的关系需要的是良性的相互促进
我国政府一直以来都曾经多次介入经济竞争领域，出发点虽然好，但是过多地促进国企发展。一般是采用财政补贴或者投资国企的形式，但是国企总是“不争气”。长此以往，导致的结构是造成国家财政资源持续损耗，也不能对国家资源进行良好的配置，一度让国家经济滞废化。财政税收的目标就在这样的一个反复过程中扭曲，没有达到促进国家经济发展的阶段目标。因此，国家经济和国家财政税收工作应该是相互促进，相互引导，相互扶持，处理不好这二者的关系，就无法实现税收制度的深化改革。
（3）财政税收工作中预算机制需要改革
在我国，财政税收方面的预算模式一直是采用长期预算、中长期预算并存的模式，它实质上是一种复合型预算体制，因此必须进行改革，而想要实现对预算体制的改革必须重新规划这两种模式的发展方向，并且要有适当的管理方式。可以加强对现行复式预算体系的完善力度，也就是说，在我国现行预算体制的基础上，总体预算范围的扩大到相应的预算范围的扩大。针对我国现阶段的复式预算体系，可以尽可能的把与我国财政部门有关的财政收支列入到预算体系中，也可以将经常性预算、资本性预算、社会保障预算、国有资本经营预算等列入预算管理范围内。
（4）转移支付制度的不断健全
我们通常根据税收体制主体功能方面的划分情况来进一步完善财政税收体制。区域的统筹与协调发展或基本公共相关的服务实行均等化政策，不仅能促进转移支付制度的建设，而且能够缓解财政税收不足的情况，进一步也预防了可能因资金过分集中而引起的问题。因此具体可以从以下几方面着手：
1.保证资金来源的稳定。这就需要成立一个比较稳定的转移支付资金的机构，为保证财政税收工作顺利开展提供良好环境。在此基础上，加大中央到地方转移支付的管理监督力度，使转移支付制度得到实质性的贯彻落实，以此才能更好的保证资金的稳定。 2.提高转移支付比例，改进转移支付分配方法。针对快速发展的经济需求，就需要逐步提高一般情况下的转移支付比例，同时为了提高转移支付的有效性，还要不断改进转移支付的分配方法。这样能够保证财政税收工作的顺利，也能够促进财政税收体制的改革。
3.完善转移支付专项管理制度。通过完善转移专项管理制度的方式，不仅可以提高转移资金的使用率，避免发生资金流失的情况，而且可以得知转移支付制度的完善与否对转移支付的执行情况与效果的影响。由此也可以确保财政税收的到有效落实。
4.完善财政税收体制的主体功能区。我们知道转移支付制度是根据财政税收体制的主体功能区的划分情况制定的，因而它的完善程度与主体功能区密切关联。由此，我们必须不斷完善主体功能区，才能完善转移支付体系，进而有效解决财政税收不足的问题，保障财政税收工作的顺利进行。
（5）税收的征管与审计工作的不断不完善
我们知道，税收是国家的一种收入方式，换言之就是一种取之于民、用之于民的最主要的收入方式，是国家应急和进行基础事业建设的资金来源，也是促进我国经济发展的重要条件。在财政税收工作中，征管和审计是两个重要的环节，因此，想要改革财政税收的体制，就需要对这两项工作加大完善力度。单从审查征收方式的角度看，设置定额户即账目健全的纳税户，再开展相应的审查工作，保证审查征收順利进行。由此可以明白，想要保障国家财政税收工作的稳定、健康发展，就必须不断地完善税收的征管与审计工作，实现建设和谐社会的目标。
结论
综上所述，随着经济全球化，世界各国紧密联系，中国现阶段仍旧是社会主义发展中国家，在政治、经济、文化方面与西方发达国家人就存在较大差距，因此，我国更加需要向西方发达国家靠拢，在财政税收方面更是要借鉴。本文对我国财政税收工作存在的不足进行了分析，并在此基础上提出了一系列改革建议，如改革预算体系、加强预算的征管与审计等，目的在于不断完善我国财政税收工作，从而有效促进我国经济的健康发展，让我国走上一条小康社会的道路，达到全国人民共同富裕的目标。
第一作者：刘新欣，1995年05月21日，女，汉族，籍贯河南省，学历本科，研究方向财政学
第二作者：姓名：周雪峰 性别：男 民族：蒙族 出生年月日：1993年04月22日籍贯： 呼和浩特学历：本科 单位：辽宁对外经贸学院 研究方向：财政学
[1] 胡乃武.在改革开放中对财政税收问题的新探索[J].经济纵横，2011，12（9）：84—86.
[2] 马明娟.关于财政税收体制改革问题的一些思考[J].中国经贸，2012，5（2）：44～46.
[3] 张妍，刘文功.我国财政税收体制存在的问题及建议[J].现代经济信息，2012（22）：7.
财政税收 改革 建议
现目前，国内经济发展方面比较依赖财政税收的支持，虽然相比改革初期，国家在税收方面工作已经取得了跨越式的进展，然而随着改革的深化，也突出了很多传统制度的问题。因此，笔者分析我国现阶段财政税收的问题，进而提出一些浅显的建议，希望能對完善我国财政税收工作提供一定的参考。
分析我国财政税收存在的问题
（1）税收工作本身存在的缺陷
我国虽然作为发展中国家，经济总体上并不发达，而从计划经济跨越到市场经济并不是十分困难和久远的事情。正因为现阶段我国实行市场经济，一蹴而就肯定不可能，所以财政税收方面存在问题是必然的。税收工作很多方面本身就存在问题，比如营业和增值税等方面，光是这二者间就存在交叉重叠的矛盾现象。税收还不能满足社会主义在动态变化中的要求，国家应该要求相关部门对类似情况高度重视，这样的情况对国家财政税收健全发展存在巨大隐患，并且在法律上公平性建设也存在缺陷。
（2）税收工作在管理制度方面存在问题
我国持续进行财政体制改革、财政发展任务，过程中渐渐暴露出传统税收工作中的潜在问题。例：税收管理工作中控制相关管理体制的难度越来越大，税收工作者经常被多种体制相互影响，从而诱发多种问题。在国家财政税收管理工作期间，在进行管理工作上，无法进行有效的控制和管理，不遵守法律制度和不遵守制度原则的情况在严重的时候时有出现，然而现在所用的财政制度管理工作本身存在缺陷，更会诱发这的严重结果，并且还缺乏一个针对性的监督体制来保障现有管理体系的良好工作状态，这样就导致了财政税收工作者的部分管理、负责人工作懒散和倦怠，不仅工作中没有紧迫感和责任感，还多次发生违法不良行为，多国家财政税收工作产生恶性影响。这个作为一大问题存在于我们国家的财政税收工作中。
（3）税收工作中的其他问题
国家财政税收工作是国家的事情，要从政府看才能从根源解决问题，而不是依靠个人去解决和改变。政府方面，表现出税收工作职能转变上面未做到位或者是未成功转变这两种情况。现阶段国家工程财政税收制度还是处于建设当中，政府中特别是地方政府还是倾向将开辟财路、经济发展作为政府工作的首要任务，大多数将公共服务工作作为次要的，先满足首要任务，再做次要任务。不少地方政府将资金用于投资、策划、加强经济等措施，所以最终导致在公共服务方面经常出现自己不足的情况，从而导致基层建设资金来源得不到保障，突出上下级政府直接的矛盾。国家在税收工作中的“脱轨”中，还不能游刃有余，这是我國目前在财政税收工作中存在的难题。
要进行对税收工作的深入改革需要结合实际进行合理布局
当税收工作体制的主要问题出现后，应该先抓主要矛盾忽略次要因素，先解决大的问题，再解决小的问题，这样才能促进改革的顺利开展。在这里主要给大家介绍笔者对税收工作改革的一些看法，来解决税收体制暴露的问题。
（1）在国家财政支出方面，政府在其结构上面做出合理调整
支出是税收的重要部分，财政支出的结构如果不合理，会严重影响整个财政税收工作体制的结构。所以如果要健全所有财政相关的体系制度，必须要先对财政支出做合理的结构调整。政府如要快速又准确地账务财政支出的范围就必须要以三个原则作为工作原则，即市场化、公共性、引导性原则，在做好三个原则工作后，再以此为基础对结构链条妥当调整。针对重点项目，必须要保障财政支出达标，基础设施和农业建设方面不断完善；适当在科技、社会保障以及国民教育上面加大国家财政支出，在投入投资上面减少支出，将重心放在公共服务领域。
（2）经济与财政的关系需要的是良性的相互促进
我国政府一直以来都曾经多次介入经济竞争领域，出发点虽然好，但是过多地促进国企发展。一般是采用财政补贴或者投资国企的形式，但是国企总是“不争气”。长此以往，导致的结构是造成国家财政资源持续损耗，也不能对国家资源进行良好的配置，一度让国家经济滞废化。财政税收的目标就在这样的一个反复过程中扭曲，没有达到促进国家经济发展的阶段目标。因此，国家经济和国家财政税收工作应该是相互促进，相互引导，相互扶持，处理不好这二者的关系，就无法实现税收制度的深化改革。
（3）财政税收工作中预算机制需要改革
在我国，财政税收方面的预算模式一直是采用长期预算、中长期预算并存的模式，它实质上是一种复合型预算体制，因此必须进行改革，而想要实现对预算体制的改革必须重新规划这两种模式的发展方向，并且要有适当的管理方式。可以加强对现行复式预算体系的完善力度，也就是说，在我国现行预算体制的基础上，总体预算范围的扩大到相应的预算范围的扩大。针对我国现阶段的复式预算体系，可以尽可能的把与我国财政部门有关的财政收支列入到预算体系中，也可以将经常性预算、资本性预算、社会保障预算、国有资本经营预算等列入预算管理范围内。
（4）转移支付制度的不断健全
我们通常根据税收体制主体功能方面的划分情况来进一步完善财政税收体制。区域的统筹与协调发展或基本公共相关的服务实行均等化政策，不仅能促进转移支付制度的建设，而且能够缓解财政税收不足的情况，进一步也预防了可能因资金过分集中而引起的问题。因此具体可以从以下几方面着手：
1.保证资金来源的稳定。这就需要成立一个比较稳定的转移支付资金的机构，为保证财政税收工作顺利开展提供良好环境。在此基础上，加大中央到地方转移支付的管理监督力度，使转移支付制度得到实质性的贯彻落实，以此才能更好的保证资金的稳定。 2.提高转移支付比例，改进转移支付分配方法。针对快速发展的经济需求，就需要逐步提高一般情况下的转移支付比例，同时为了提高转移支付的有效性，还要不断改进转移支付的分配方法。这样能够保证财政税收工作的顺利，也能够促进财政税收体制的改革。
3.完善转移支付专项管理制度。通过完善转移专项管理制度的方式，不仅可以提高转移资金的使用率，避免发生资金流失的情况，而且可以得知转移支付制度的完善与否对转移支付的执行情况与效果的影响。由此也可以确保财政税收的到有效落实。
4.完善财政税收体制的主体功能区。我们知道转移支付制度是根据财政税收体制的主体功能区的划分情况制定的，因而它的完善程度与主体功能区密切关联。由此，我们必须不斷完善主体功能区，才能完善转移支付体系，进而有效解决财政税收不足的问题，保障财政税收工作的顺利进行。
（5）税收的征管与审计工作的不断不完善
我们知道，税收是国家的一种收入方式，换言之就是一种取之于民、用之于民的最主要的收入方式，是国家应急和进行基础事业建设的资金来源，也是促进我国经济发展的重要条件。在财政税收工作中，征管和审计是两个重要的环节，因此，想要改革财政税收的体制，就需要对这两项工作加大完善力度。单从审查征收方式的角度看，设置定额户即账目健全的纳税户，再开展相应的审查工作，保证审查征收順利进行。由此可以明白，想要保障国家财政税收工作的稳定、健康发展，就必须不断地完善税收的征管与审计工作，实现建设和谐社会的目标。
结论
综上所述，随着经济全球化，世界各国紧密联系，中国现阶段仍旧是社会主义发展中国家，在政治、经济、文化方面与西方发达国家人就存在较大差距，因此，我国更加需要向西方发达国家靠拢，在财政税收方面更是要借鉴。本文对我国财政税收工作存在的不足进行了分析，并在此基础上提出了一系列改革建议，如改革预算体系、加强预算的征管与审计等，目的在于不断完善我国财政税收工作，从而有效促进我国经济的健康发展，让我国走上一条小康社会的道路，达到全国人民共同富裕的目标。
第一作者：刘新欣，1995年05月21日，女，汉族，籍贯河南省，学历本科，研究方向财政学
第二作者：姓名：周雪峰 性别：男 民族：蒙族 出生年月日：1993年04月22日籍贯： 呼和浩特学历：本科 单位：辽宁对外经贸学院 研究方向：财政学
[1] 胡乃武.在改革开放中对财政税收问题的新探索[J].经济纵横，2011，12（9）：84—86.
[2] 马明娟.关于财政税收体制改革问题的一些思考[J].中国经贸，2012，5（2）：44～46.
[3] 张妍，刘文功.我国财政税收体制存在的问题及建议[J].现代经济信息，2012（22）：7.