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摘 要：商业银行作为银行业的主要组成部分，存在着各种各样的危险。随时代的发展，全球经济一体化趋势逐步加强，互联网的普及使得世界各国之间的联系日益密切，商业银行在计算机网络通讯技术的帮助下，陆续推出了多种新业务，服务的内容更为多样化，能极大满足人们的多元化需求，推动了商业银行的迅猛发展。但是多种潜在风险也随之而来，不仅使得客户及银行的经济利益受到一定的损失，也给社会经济活动的正常运转产生不利影响，甚至阻碍金融改革事业的顺利发展。
关键词：商业银行 风险 防范 化解
我国在改革开放以后，中国经济发展迅猛，全国各地的银行如雨后春笋般的涌现出来，商业银行做为社会资金活动的中介，并逐步成为了人们的日常生活中必不可少的一部分，但是商业银行也有自己的缺陷：高收益，高风险，尤其是银行风险问题，成为人们关注的焦点。近年来世界范围内的金融危机事件也屡见不鲜，这些都对社会、经济造成极大的冲击，因而对银行风险的防范与控制是尤为重要的，需要引起高度重视。
一、商业银行风险分析
1.内部控制体系的缺陷导致风险。在商业银行的经营发展中，对内部控制的重视程度不够，仅仅是将其作为一个被分解的单元分散在整个管理过程中，在业务管理中，不同的岗位被赋予了不同的职责，但是不相容的业务缺乏必要的联系，制约了业务的开展，并且未能在系统、信贷系统中构成一套完整的风险防范程序，对于潜在的风险和威胁难以预测出来。
2.金融核算制度不全导致的风险。贷款进行分类时候实行贷款分类制度，依据风险的不同程度而分为正常、关注、次级、可疑和损失五个等级文化坚守与明星制的无奈选择，这些是被国际惯例所认可的，也在信贷管理中能起到重要作用，因而引进风险程度成为信贷管理制度的衡量标准之一。然而实际生活中，这些贷款五级分类没有在相关的报表中体现出来，因而核算结果是存在一定误差的，核算上依据依赖原来的呆账、逾期等科目去运作，使得银行大账上并未真正的体现出来。
3.员工素质低形成的风险。
3.1职业道德的风险。中国通过几十年的改革开放，吸收了许多国外先进的技术和管理经验，但同时也引进国外的一些不正确的世界观，人生观，价值观。由于一些员工放松了政治学习和思想改造，形成了“一切向钱看的错误思想”，这种错误思想发展到一定程度时，他们就会利用自己手中的职权内外勾结侵占银行资产。
3.2业务素质的风险。中国国有商业银行员工大多数是十年前通过内招和强行分配进来的，他们的学历偏低，而随着计算机在银行的普遍运用，新业务品种的增加，业务流程及规章制度都有了很大的改变。于是这些员工就不能熟悉的掌握新的业务操作流程，形成了业务操作风险。
4.经营管理形成的风险。目前中国国有商业银行的经营理念“以客户为中心”。当一切规章制度与部分客户的满意度发生冲突时，银行往往是牺牲规章制度来满足部分客户的无理需求。所谓的“无规矩不成方圆”，为了能更好的规范商业银行并贯彻落实各项法律规章制度，加强商业银行的风险管理是极为重要的，商业银行依据相关的法律法规，结合自身银行的发展特点而制定出科学合理的管理体制，并做好事前防范、事中控制、事后监督与纠正的各个环节，才能最大限度的去降低银行经营风险的发生。
5.成本效益原则形成的风险。国有商业银行是一企业，企业价值最大化应该是银行经营追求的目标。但由于中国国有商业银行中国家的控股地位使得国有商业银行在正常经营的同时还承担着部分社会职能，还必须经营很大一部分亏损业务。在经营方式，自主定价等方面受到限制的情况下，国有商业银行为了完成国家下达的利润指标，扩大经营规模，只有压缩人工费用，减员增效。
二、商业银行风险控制的建议
1.构建科学合理的适应商业银行需求的银行治理体系。通常而言，国有商业的银行所有者主体是虚拟的，难以全面的体现出企业的利益、风险防范、各种系统监督等业务活动的开展情况。当前比较理想的方法就是确保国家控股为前提，将国有银行面向资本市场，推动银行内部治理结构的完善，降低风险防范的频率，其中值得深入研究的是中国建设银行及股份制商业银行。
2.构建高效风险监督保障体制。
2.1优化资源配置，实现内部控制制度。 依据商业银行的运作程序，在内部建立起一套内控责任机制。例如：财物检测机制、岗位经济责任控制机制、权力制衡机制等。为了能使得内部控制更为的科学合理，可以从几个方面做起：其一，思想上重视，降低银行风险的发生防止员工们出现错误；其二，高瞻远矚，全局把握，将内部控制个各个环节各自形成规章制度，既可以稳定也可以随环境。其三，信息安全观念，加强计算机安全的管理，也尤为重要。
2.2加强运行过程中的监控。其一，事前控制，涉及到对银行风险预警指标体系的制度及这些指标的分析与反馈。有效的风险指标体系涉及到很多内容，例如：资产收益率、资本充足率、流动比率、贷款收息率等。为了能更全面的反映出银行风险的状况可以从市场风险、流动性状况、资产情况等入手。为了能更好的将预管作用发挥其实力，需要建立有效的信息反映与有效分析：（1）形成分析制度。每周或者每月银行运行情况进行综合分析，并通过例会形式，分析员工的业务能力状况。（2）畅通的信息反馈渠道。在办理业务中如果出现对分析例会的分析结果有很大的歧义的话，及时反馈给主管人员及银行负责人及时妥善处理。其二，事中控制。主要是动态监督银行经营活动中的稳健性。做为银行管理部门应该有着企业价值最大化的经营理念，制定一套完善的考核机制，重视监督稳健经营与考核利润。在各个部门中落实风险责任制度，最低限度的降低风险的出现。进行考核的部门依据多种数据间、指标间的对应关系，依据指标价值与警戒值的分析情况第一时间向各个相关部门范反馈信息，并及时对监督部门及时采取措施加以修正。其三，事后控制。对多种现场、非现场的财务制度加以完善，实时全面符合检查银行稳健经营等情况，例如，加强各单位控制风险责任指标的完成情况的考核，并发现不足并加以改正。尤其重要的是机构负责人进行考核。从多方位去考核，发现不合格的负责人，及时进行处理，解除其任职资格；对于工作出色的负责人，而进行褒奖和晋升，提高工作人员的风险防范意识及整体素质。
2.3切实加强人员队伍建设。（1）在思想上重视法律，增强员工的法制观念，懂法、知法、守法的去合规操作，每一位银行的员工，都应该恪守职业道德，踏实负责的去操作，坚决杜绝出现违法行为的发生，员工应该加强自我监督与互相监督，树立银行的正面形象。（2）定期开展培训，提高员工查访案件的能力。当代是信息化时代，各商业银行之间的竞争也是异常激烈的，高素质人才成为各银行的宝贵财富，因而善于用人，挖掘人才，并培养人才，能为银行的稳定发展储备人才而夯实基础。培训过后并进行考核，提升员工的职业技能，在培训与考核中逐步提升员工的职业判断能力、综合履岗能力等。（3）增强监督，透明操作。银行一直是与金钱打交道，因而需要加强监督，掌握敏感环节与重要岗位上工作人员的工作内容是否出现不当行为，一旦发现思想上不坚定、行为失范的员工要多留意，并进行思想教育，在交流与沟通中遏制不稳定因素的进一步发展。
三、结语
加强商业银行风险管理是全社会的一项长期任务，任重而道远。21世纪是一个快节奏的竞争时代，商业银行要想走的更远就需要合法经营，加强监督，规范不正当行为，增强法制观念为银行的稳健发展奠定基础。
参考文献：
[1]涂佳浅.分析我国商业银行内部控制及风险防范.金融与经济，2011（8）.
[2]宋寿田，宋丹蒂.金融风险浅析.金融，2006（9）.
[3]文东鱿.浅谈商业银行内控风险防范[J].企业经济，2008（9）.
作者简介：徐源（1988—），男，籍贯：山东临清，单位：齐鲁银行股份有限公司聊城临清支行，职务：客户经理。
关键词：商业银行 风险 防范 化解
我国在改革开放以后，中国经济发展迅猛，全国各地的银行如雨后春笋般的涌现出来，商业银行做为社会资金活动的中介，并逐步成为了人们的日常生活中必不可少的一部分，但是商业银行也有自己的缺陷：高收益，高风险，尤其是银行风险问题，成为人们关注的焦点。近年来世界范围内的金融危机事件也屡见不鲜，这些都对社会、经济造成极大的冲击，因而对银行风险的防范与控制是尤为重要的，需要引起高度重视。
一、商业银行风险分析
1.内部控制体系的缺陷导致风险。在商业银行的经营发展中，对内部控制的重视程度不够，仅仅是将其作为一个被分解的单元分散在整个管理过程中，在业务管理中，不同的岗位被赋予了不同的职责，但是不相容的业务缺乏必要的联系，制约了业务的开展，并且未能在系统、信贷系统中构成一套完整的风险防范程序，对于潜在的风险和威胁难以预测出来。
2.金融核算制度不全导致的风险。贷款进行分类时候实行贷款分类制度，依据风险的不同程度而分为正常、关注、次级、可疑和损失五个等级文化坚守与明星制的无奈选择，这些是被国际惯例所认可的，也在信贷管理中能起到重要作用，因而引进风险程度成为信贷管理制度的衡量标准之一。然而实际生活中，这些贷款五级分类没有在相关的报表中体现出来，因而核算结果是存在一定误差的，核算上依据依赖原来的呆账、逾期等科目去运作，使得银行大账上并未真正的体现出来。
3.员工素质低形成的风险。
3.1职业道德的风险。中国通过几十年的改革开放，吸收了许多国外先进的技术和管理经验，但同时也引进国外的一些不正确的世界观，人生观，价值观。由于一些员工放松了政治学习和思想改造，形成了“一切向钱看的错误思想”，这种错误思想发展到一定程度时，他们就会利用自己手中的职权内外勾结侵占银行资产。
3.2业务素质的风险。中国国有商业银行员工大多数是十年前通过内招和强行分配进来的，他们的学历偏低，而随着计算机在银行的普遍运用，新业务品种的增加，业务流程及规章制度都有了很大的改变。于是这些员工就不能熟悉的掌握新的业务操作流程，形成了业务操作风险。
4.经营管理形成的风险。目前中国国有商业银行的经营理念“以客户为中心”。当一切规章制度与部分客户的满意度发生冲突时，银行往往是牺牲规章制度来满足部分客户的无理需求。所谓的“无规矩不成方圆”，为了能更好的规范商业银行并贯彻落实各项法律规章制度，加强商业银行的风险管理是极为重要的，商业银行依据相关的法律法规，结合自身银行的发展特点而制定出科学合理的管理体制，并做好事前防范、事中控制、事后监督与纠正的各个环节，才能最大限度的去降低银行经营风险的发生。
5.成本效益原则形成的风险。国有商业银行是一企业，企业价值最大化应该是银行经营追求的目标。但由于中国国有商业银行中国家的控股地位使得国有商业银行在正常经营的同时还承担着部分社会职能，还必须经营很大一部分亏损业务。在经营方式，自主定价等方面受到限制的情况下，国有商业银行为了完成国家下达的利润指标，扩大经营规模，只有压缩人工费用，减员增效。
二、商业银行风险控制的建议
1.构建科学合理的适应商业银行需求的银行治理体系。通常而言，国有商业的银行所有者主体是虚拟的，难以全面的体现出企业的利益、风险防范、各种系统监督等业务活动的开展情况。当前比较理想的方法就是确保国家控股为前提，将国有银行面向资本市场，推动银行内部治理结构的完善，降低风险防范的频率，其中值得深入研究的是中国建设银行及股份制商业银行。
2.构建高效风险监督保障体制。
2.1优化资源配置，实现内部控制制度。 依据商业银行的运作程序，在内部建立起一套内控责任机制。例如：财物检测机制、岗位经济责任控制机制、权力制衡机制等。为了能使得内部控制更为的科学合理，可以从几个方面做起：其一，思想上重视，降低银行风险的发生防止员工们出现错误；其二，高瞻远矚，全局把握，将内部控制个各个环节各自形成规章制度，既可以稳定也可以随环境。其三，信息安全观念，加强计算机安全的管理，也尤为重要。
2.2加强运行过程中的监控。其一，事前控制，涉及到对银行风险预警指标体系的制度及这些指标的分析与反馈。有效的风险指标体系涉及到很多内容，例如：资产收益率、资本充足率、流动比率、贷款收息率等。为了能更全面的反映出银行风险的状况可以从市场风险、流动性状况、资产情况等入手。为了能更好的将预管作用发挥其实力，需要建立有效的信息反映与有效分析：（1）形成分析制度。每周或者每月银行运行情况进行综合分析，并通过例会形式，分析员工的业务能力状况。（2）畅通的信息反馈渠道。在办理业务中如果出现对分析例会的分析结果有很大的歧义的话，及时反馈给主管人员及银行负责人及时妥善处理。其二，事中控制。主要是动态监督银行经营活动中的稳健性。做为银行管理部门应该有着企业价值最大化的经营理念，制定一套完善的考核机制，重视监督稳健经营与考核利润。在各个部门中落实风险责任制度，最低限度的降低风险的出现。进行考核的部门依据多种数据间、指标间的对应关系，依据指标价值与警戒值的分析情况第一时间向各个相关部门范反馈信息，并及时对监督部门及时采取措施加以修正。其三，事后控制。对多种现场、非现场的财务制度加以完善，实时全面符合检查银行稳健经营等情况，例如，加强各单位控制风险责任指标的完成情况的考核，并发现不足并加以改正。尤其重要的是机构负责人进行考核。从多方位去考核，发现不合格的负责人，及时进行处理，解除其任职资格；对于工作出色的负责人，而进行褒奖和晋升，提高工作人员的风险防范意识及整体素质。
2.3切实加强人员队伍建设。（1）在思想上重视法律，增强员工的法制观念，懂法、知法、守法的去合规操作，每一位银行的员工，都应该恪守职业道德，踏实负责的去操作，坚决杜绝出现违法行为的发生，员工应该加强自我监督与互相监督，树立银行的正面形象。（2）定期开展培训，提高员工查访案件的能力。当代是信息化时代，各商业银行之间的竞争也是异常激烈的，高素质人才成为各银行的宝贵财富，因而善于用人，挖掘人才，并培养人才，能为银行的稳定发展储备人才而夯实基础。培训过后并进行考核，提升员工的职业技能，在培训与考核中逐步提升员工的职业判断能力、综合履岗能力等。（3）增强监督，透明操作。银行一直是与金钱打交道，因而需要加强监督，掌握敏感环节与重要岗位上工作人员的工作内容是否出现不当行为，一旦发现思想上不坚定、行为失范的员工要多留意，并进行思想教育，在交流与沟通中遏制不稳定因素的进一步发展。
三、结语
加强商业银行风险管理是全社会的一项长期任务，任重而道远。21世纪是一个快节奏的竞争时代，商业银行要想走的更远就需要合法经营，加强监督，规范不正当行为，增强法制观念为银行的稳健发展奠定基础。
参考文献：
[1]涂佳浅.分析我国商业银行内部控制及风险防范.金融与经济，2011（8）.
[2]宋寿田，宋丹蒂.金融风险浅析.金融，2006（9）.
[3]文东鱿.浅谈商业银行内控风险防范[J].企业经济，2008（9）.
作者简介：徐源（1988—），男，籍贯：山东临清，单位：齐鲁银行股份有限公司聊城临清支行，职务：客户经理。