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【摘 要】监事会是法人治理结构的重要组成部分，为有效防范经营风险、改善企业经营管理、维护国有资产安全等方面发挥了重要作用。国有企业监事会运作中还存在着诸多问题，应从完善制度，规范监事会的运行机制，完善监事会成员选拔机制，建立协同监督机制，提升监事专业素质，探索监事的激励机制和约束机制等方面进行完善和改进。
【关键词】国有控股公司；监事会履职；思考
一、国有控股公司监事履职情况的现状分析
监事会以《国有企业监事会暂行条例》为依据，以财务监督为核心，根据有关法律、行政法规和财政部门的有关规定，对公司的财务活动及公司负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。
国有控股公司监事会是法人治理结构的重要组成部分，对有效防范经营风险、改善企业经营管理、维护国有资产安全等方面发挥了重要作用。但随着当前国企改革不断深化，国有控股公司监事会，尤其是二级以下中小型国有企业监事会与规范的公司治理结构还存在一定差距，运作中还存在着一些问题。
1.部分控股公司监事未能正常履职
比如，部分控股公司未见监事会开会决议及履职报告；一些监事会每年开会不足1次；监事列席一年一度董事会现场会议的缺席率较高；个别监事仍然存在较多的委托出席甚至缺席行为。因此，监事的勤勉尽责义务难以保证。
2.监事会作用未能充分发挥
监事会的设立基于权力制衡，根本目的在于防止公司决策失当和经营管理不当。一些监事因能力和精力限制，对公司调研的深度和广度不够，发现问题不够精准，不利于有效发挥监事会监督检查、发现重大风险和问题的作用。有的公司监事会依附于董事会，监事会独立性不够，监管职能履行还不到位。
3.监事会成员选任不規范
在人员素质方面，部分成员知识结构不合理、综合素质不高、能力水平不够，个别监事会人员工作作风不够扎实，与新形势下的企业对监督工作的高标准，严要求不相适应，难以满足监督工作的需要，容易出现监管漏洞。
4.缺少对监事的激励和监督措施
由于没有建立监事的激励约束刚性机制，监事的业绩主要与自身主业相关，与监事会工作没有很大的关联，使得他们对监事会工作重视程度不够，工作被动应付。因此，完善监督人员的激励机制是一个亟待解决的问题。
二、完善国有控股公司监事履职情况的思考
1.从完善制度入手，强化监事会职能
搭建分层分类的监事会工作体系，建立监事会工作制度、监事会议事规则，明晰监事会、监事、监事会主席和监事会办公室职责，明确监事会的组成及职权与义务、监事会会议的召开与议事范围、监事会会议记录等方面的规则，确立监事会定期、日常、专题三类会议类型。通过母公司职能部门及监事会办公室成员兼任下属公司监事为手段，统一制定监督规范和要求，指导协调下级公司的监事会工作，以增强母公司对下属公司的管控和监督力度。
2.规范监事会的运行机制
形成多向沟通机制。一是加强监事会与董事会、经营层的沟通，对于监事会在公司监督检查中发现的重大问题以及国资监管机构要求的重要工作，由监事会主席与董事长、总经理进行个别沟通。二是加强监事与董事的沟通，通过不定期的交流，不断拓展和丰富公司重大决策、经营管理等相关的信息来源，以确保监事会作出正确的判断和选择。三是加强监事会办公室与董事会办公室、总经理办公室的沟通，形成定期交流机制，特别是监事会会议的召开、监督检查工作的开展、监督检查报告的起草、信息披露及处理等具体事宜。
3.建立协同监督机制
国有控股公司监事会的监督即是出资人监督，也是国资监管的延伸。为此，监事会工作要围绕出资人的战略规划、改革发展中心工作，结合国有控股公司特点，履行监督职责，加强与集团公司的监督协同，及时了解政策和工作布局，精准把握监管方向。
加强监事会成员与公司纪检监察、工会、审计、财务、法务等职能部门的协作与配合，联合开展专题调研、专项审计，建立情况通报机制，共享监管信息，集中研讨突出问题，形成监管合力。
定期与公司的主审会计师事务所、法律顾问进行沟通、协调。及时了解、跟踪公司的潜在风险、应对预案、整改措施，联合第三方中介机构参与企业监督评价。
4.强化监事会成员业务能力
要加强学习关于深化国有企业改革指导意见的配套文件，学习研究公司的治理范围、治理内容、治理方式、治理流程等业务，研究国有控股的整体国有控股公司监事会的监督特点。不断丰富企业经营管理、金融财务、审计法律等业务知识，做到学以致用、用以促学、不断提升监督水平、增强履职能力，进一步夯实践行改革发展的素质能力。
5.探索监事的激励机制和约束机制
建议加强对国有控股公司的管理，明确派出董事、监事的管理职责及考核评价办法。建立监事评价指标体系，统一评价标准，设定评价程序，构建评价模型，对监事任职期间的履职表现和工作业绩进行综合评价，评价结果要作为股东对监事续聘推荐、调任推荐、不予推荐的依据。制订职工监事的推荐选举、考核评价等管理办法，建立职工监事向职工代表大会定期述职的制度。
参考文献：
[1]国有企业监事会暂行条例.2000.
[2]关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见.2006.
[3]蓝洪宁.关于完善国有企业监事会监督工作体系的探讨[J].财经界（学术版），2014（19）.
[4]胡晓青.国有企业监事会工作的理论与实践初探[J].科学咨询（科技·管理），2014（7）.
[5]李南山.国企监事会的新挑战[J].董事会，2014（7）.
M0DERN BUSINESS 现代商业 137.
【关键词】国有控股公司；监事会履职；思考
一、国有控股公司监事履职情况的现状分析
监事会以《国有企业监事会暂行条例》为依据，以财务监督为核心，根据有关法律、行政法规和财政部门的有关规定，对公司的财务活动及公司负责人的经营管理行为进行监督，确保国有资产及其权益不受侵犯。
国有控股公司监事会是法人治理结构的重要组成部分，对有效防范经营风险、改善企业经营管理、维护国有资产安全等方面发挥了重要作用。但随着当前国企改革不断深化，国有控股公司监事会，尤其是二级以下中小型国有企业监事会与规范的公司治理结构还存在一定差距，运作中还存在着一些问题。
1.部分控股公司监事未能正常履职
比如，部分控股公司未见监事会开会决议及履职报告；一些监事会每年开会不足1次；监事列席一年一度董事会现场会议的缺席率较高；个别监事仍然存在较多的委托出席甚至缺席行为。因此，监事的勤勉尽责义务难以保证。
2.监事会作用未能充分发挥
监事会的设立基于权力制衡，根本目的在于防止公司决策失当和经营管理不当。一些监事因能力和精力限制，对公司调研的深度和广度不够，发现问题不够精准，不利于有效发挥监事会监督检查、发现重大风险和问题的作用。有的公司监事会依附于董事会，监事会独立性不够，监管职能履行还不到位。
3.监事会成员选任不規范
在人员素质方面，部分成员知识结构不合理、综合素质不高、能力水平不够，个别监事会人员工作作风不够扎实，与新形势下的企业对监督工作的高标准，严要求不相适应，难以满足监督工作的需要，容易出现监管漏洞。
4.缺少对监事的激励和监督措施
由于没有建立监事的激励约束刚性机制，监事的业绩主要与自身主业相关，与监事会工作没有很大的关联，使得他们对监事会工作重视程度不够，工作被动应付。因此，完善监督人员的激励机制是一个亟待解决的问题。
二、完善国有控股公司监事履职情况的思考
1.从完善制度入手，强化监事会职能
搭建分层分类的监事会工作体系，建立监事会工作制度、监事会议事规则，明晰监事会、监事、监事会主席和监事会办公室职责，明确监事会的组成及职权与义务、监事会会议的召开与议事范围、监事会会议记录等方面的规则，确立监事会定期、日常、专题三类会议类型。通过母公司职能部门及监事会办公室成员兼任下属公司监事为手段，统一制定监督规范和要求，指导协调下级公司的监事会工作，以增强母公司对下属公司的管控和监督力度。
2.规范监事会的运行机制
形成多向沟通机制。一是加强监事会与董事会、经营层的沟通，对于监事会在公司监督检查中发现的重大问题以及国资监管机构要求的重要工作，由监事会主席与董事长、总经理进行个别沟通。二是加强监事与董事的沟通，通过不定期的交流，不断拓展和丰富公司重大决策、经营管理等相关的信息来源，以确保监事会作出正确的判断和选择。三是加强监事会办公室与董事会办公室、总经理办公室的沟通，形成定期交流机制，特别是监事会会议的召开、监督检查工作的开展、监督检查报告的起草、信息披露及处理等具体事宜。
3.建立协同监督机制
国有控股公司监事会的监督即是出资人监督，也是国资监管的延伸。为此，监事会工作要围绕出资人的战略规划、改革发展中心工作，结合国有控股公司特点，履行监督职责，加强与集团公司的监督协同，及时了解政策和工作布局，精准把握监管方向。
加强监事会成员与公司纪检监察、工会、审计、财务、法务等职能部门的协作与配合，联合开展专题调研、专项审计，建立情况通报机制，共享监管信息，集中研讨突出问题，形成监管合力。
定期与公司的主审会计师事务所、法律顾问进行沟通、协调。及时了解、跟踪公司的潜在风险、应对预案、整改措施，联合第三方中介机构参与企业监督评价。
4.强化监事会成员业务能力
要加强学习关于深化国有企业改革指导意见的配套文件，学习研究公司的治理范围、治理内容、治理方式、治理流程等业务，研究国有控股的整体国有控股公司监事会的监督特点。不断丰富企业经营管理、金融财务、审计法律等业务知识，做到学以致用、用以促学、不断提升监督水平、增强履职能力，进一步夯实践行改革发展的素质能力。
5.探索监事的激励机制和约束机制
建议加强对国有控股公司的管理，明确派出董事、监事的管理职责及考核评价办法。建立监事评价指标体系，统一评价标准，设定评价程序，构建评价模型，对监事任职期间的履职表现和工作业绩进行综合评价，评价结果要作为股东对监事续聘推荐、调任推荐、不予推荐的依据。制订职工监事的推荐选举、考核评价等管理办法，建立职工监事向职工代表大会定期述职的制度。
参考文献：
[1]国有企业监事会暂行条例.2000.
[2]关于加强和改进国有企业监事会工作的若干意见.2006.
[3]蓝洪宁.关于完善国有企业监事会监督工作体系的探讨[J].财经界（学术版），2014（19）.
[4]胡晓青.国有企业监事会工作的理论与实践初探[J].科学咨询（科技·管理），2014（7）.
[5]李南山.国企监事会的新挑战[J].董事会，2014（7）.
M0DERN BUSINESS 现代商业 137.