我国上市公司非标准内部控制审计报告浅析

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良好的内部控制环境是企业完善内部控制、强化管理的基础和保障,缺乏完善的内部控制环境必然会导致企业内部控制的失效.本文以2011—2018年我国上市公司被出具的528份非标准内部控制审计/鉴证报告(以下简称“非标内控报告”)为样本,对非标内控报告的类型分布及变化趋势,非标内控报告涉及的各类重大事项、内控缺陷作描述性统计和分析,探讨非标内控报告披露的规范性,着重对内部控制的基础、控制环境存在的问题进行分析,并提出相应的对策,为企业内部控制水平的提升抛砖引玉.
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