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随着市场经济的发展，企业的经营环境发生了根本性的变化，企业的经济增长方式也由粗放型逐步转向集约型。在这种环境下，如何提高经济效益已成为现代企业的一项十分重要的、迫切的任务。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是现代企业的共识。而在企业的财务活动中,资金是企业生存和发展的基础,是企业存在的灵魂。企业的经营过程也就是資金的流动和形式不断变化的过程。因此,资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
一、加强企业资金管理的重要性
企业管理的目标是生存、发展和获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金，缺乏资金将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业发展和获利。在生产经营过程中，企业只有具备一定量的资金，才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，多方面的原因均有可能造成企业在某一环节资金积压，而在另一环节资金短缺，因此，企业要想顺利实现资金的循环与周转，提高资金的使用价值，保证企业再生产不间断地进行，必须加强资金的管理。
(一)加强企业资金管理，能够加速资金的循环与周转，提高资金的使用效益
企业资金的循环过程：先由货币资金购买材料、物资转换为生产资金，通过生产加工转换为商品资金，再通过销售环节转换为货币资金。正是由于企业资金的循环是周而复始不断进行的，并逐步实现增值。因此，加速企业资金的周转就可以缩短资金的周转时间，节约流通中的资金占用量，降低资金的使用成本，提高资金的使用效益。
(二)加强企业资金管理能够合理配置资金，保证企业再生产不间断地进行
企业首先要做资金的筹集工作，拥有一定数量的资金，企业才能购买各种材料物资。企业只有做好资金的统一调度和综合平衡工作，使其在企业生产经营活动的各个环节合理分配和节约使用，才能保证企业再生产不间断地进行。在生产过程中，企业只有合理调配资金，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，优化资金配置，加速资金的回笼速度，才能为企业降低包袱，增加企业的资金净流量，才能降低企业资金的使用成本，使企业走上持续、快速、平衡发展的道路。
二、现阶段企业资金管理中存在的突出问题
目前企业资金管理还存在一些问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。这些问题同样在我们国有企业身上存在，其表现主要有以下几个方面：
(一)资金管理散乱，使用效率低下
目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。
1、资金沉淀严重，库存结构不合理。首先，企业的往来资金清理不及时。一些企业对预付账款、应收账款和其他应收款多年不清理、不核对，不及时催收。结果造成应收账款回收不及时，呆坏帐现象严重。其次，企业不能及时、准确、科学预测进货量。
2、盲目投资，企业的投资决策缺乏科学性。目前，我国相当一部分企业对投资管理缺乏一定的针对性，存在着盲目投资的现象。一些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资决策随意性大，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
3、内部牵制制度不健全，违反规定支付现金。目前企业普遍存在资金内部牵制制度不健全的现象，如现金支票的领用、使用与报废缺乏日常监督管理；财务印章保管使用不规范，部分单位印章未按规定分开保管、专人负责；印章流动随意，未按规定办理相应交接手续，易造成责任不明和给资金犯罪分子可乘之机。
(三)财务控制薄弱，缺乏事前、事中的严格监督
目前企业财务管理体系中资金流的管理主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，资金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事后核算的全面控制过程。
三、现阶段企业资金管理应采取的对策
针对现代企业资金管理中存在的问题，企业应加强资金管理，提高资金的使用效益和变现能力，努力促使企业加速资金周转。
(一)实施资金的集中管理，积极规避财务风险
1、强化资金管理，充分发挥资金效益。由于资金的运用牵涉到企业内部的方方面面，因而，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。而重视资金信息，及时回收应收账款；集中企业分散资金，进行国债等低风险的短期投资；充分利用国家多次降息的机会，及时进行债务重组，优化债务结构等，则是企业降低资金成本，提高企业资金的利用效率的好途径。所以要提高认识，层层落实，把强化资金管理贯彻落实到企业内部各个职能部门，共同为企业资金的管理做出贡献。
2、全面推行资金的预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。建立资金的预算管理办法，对年度和月度资金实行预算管理：预算计划按照规定程序报批，预算必须严格执行；预算的修改必须履行相关程序，并区分预算内、预算外，系统内、系统外，进行松紧有序、适度的、分层次资金管理，以防范资金风险，确保资金安全。
(二)探索多种监督方式，确保资金的安全和完整
目前，企业财务管理体系的核心是资金管理，要建立切实有效的新型财务管理体系，离不开科学、合理的现代化管理模式，虽然不同企业有各自不同的管理模式，但在信息流、物流、资金流等领域的控制和管理是共同的。因此，企业要管好用好资金，确保资金保值增值，必须从以下几方面着手：
1、健全企业资金内部牵制制度，前移监督关口，强化事前预防和事中控制。企业资金管理与监督的内控系统，不仅要针对财务人员制定，对加强财务人员的管理有作用，还要对企业的其他部门和人员，还要对企业的主要领导有制约作用，以防违法乱纪经济案件的发生。
2、采取现代化的财务管理模式，实现资金管理体系的进一步提升。以往的财务管理模式是生产资金计划系统管理模式，其对资金流的管理功能主要是对资金的事后核算，主要是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，主要采用利润指标对企业进行考核。而目前在国内广泛推行的是企业资源计划系统，这种管理模式进一步融合了物流与资金流的关系，物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动，物资运动的正常与否，决定着资金运动状况的好坏，通过对资金运动是否通畅的分析，可以观察企业供、产、销等活动是否正常的进行，并根据可能存在的问题，采取相应的措施，使资金运动与物资运动相结合，从而提高企业的经济效益。这一系统充分体现了企业再生产过程的实物形态和价值形态的必然联系。
随着市场经济的发展和经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立起一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高企业资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶，再上新水平。■
一、加强企业资金管理的重要性
企业管理的目标是生存、发展和获利，而贯穿于企业管理全过程的就是资金，缺乏资金将丧失最基本的生存权利，更谈不上企业发展和获利。在生产经营过程中，企业只有具备一定量的资金，才能作为最初的资本，开始运作。正常经营以后，企业所面临的环境是千变万化的，多方面的原因均有可能造成企业在某一环节资金积压，而在另一环节资金短缺，因此，企业要想顺利实现资金的循环与周转，提高资金的使用价值，保证企业再生产不间断地进行，必须加强资金的管理。
(一)加强企业资金管理，能够加速资金的循环与周转，提高资金的使用效益
企业资金的循环过程：先由货币资金购买材料、物资转换为生产资金，通过生产加工转换为商品资金，再通过销售环节转换为货币资金。正是由于企业资金的循环是周而复始不断进行的，并逐步实现增值。因此，加速企业资金的周转就可以缩短资金的周转时间，节约流通中的资金占用量，降低资金的使用成本，提高资金的使用效益。
(二)加强企业资金管理能够合理配置资金，保证企业再生产不间断地进行
企业首先要做资金的筹集工作，拥有一定数量的资金，企业才能购买各种材料物资。企业只有做好资金的统一调度和综合平衡工作，使其在企业生产经营活动的各个环节合理分配和节约使用，才能保证企业再生产不间断地进行。在生产过程中，企业只有合理调配资金，把非流动资金融资为流动资金，调整资金结构，优化资金配置，加速资金的回笼速度，才能为企业降低包袱，增加企业的资金净流量，才能降低企业资金的使用成本，使企业走上持续、快速、平衡发展的道路。
二、现阶段企业资金管理中存在的突出问题
目前企业资金管理还存在一些问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。这些问题同样在我们国有企业身上存在，其表现主要有以下几个方面：
(一)资金管理散乱，使用效率低下
目前，企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。
1、资金沉淀严重，库存结构不合理。首先，企业的往来资金清理不及时。一些企业对预付账款、应收账款和其他应收款多年不清理、不核对，不及时催收。结果造成应收账款回收不及时，呆坏帐现象严重。其次，企业不能及时、准确、科学预测进货量。
2、盲目投资，企业的投资决策缺乏科学性。目前，我国相当一部分企业对投资管理缺乏一定的针对性，存在着盲目投资的现象。一些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，投资决策随意性大，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
3、内部牵制制度不健全，违反规定支付现金。目前企业普遍存在资金内部牵制制度不健全的现象，如现金支票的领用、使用与报废缺乏日常监督管理；财务印章保管使用不规范，部分单位印章未按规定分开保管、专人负责；印章流动随意，未按规定办理相应交接手续，易造成责任不明和给资金犯罪分子可乘之机。
(三)财务控制薄弱，缺乏事前、事中的严格监督
目前企业财务管理体系中资金流的管理主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，资金流的管理并没有实现事前计划、事中控制、事后核算的全面控制过程。
三、现阶段企业资金管理应采取的对策
针对现代企业资金管理中存在的问题，企业应加强资金管理，提高资金的使用效益和变现能力，努力促使企业加速资金周转。
(一)实施资金的集中管理，积极规避财务风险
1、强化资金管理，充分发挥资金效益。由于资金的运用牵涉到企业内部的方方面面，因而，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。而重视资金信息，及时回收应收账款；集中企业分散资金，进行国债等低风险的短期投资；充分利用国家多次降息的机会，及时进行债务重组，优化债务结构等，则是企业降低资金成本，提高企业资金的利用效率的好途径。所以要提高认识，层层落实，把强化资金管理贯彻落实到企业内部各个职能部门，共同为企业资金的管理做出贡献。
2、全面推行资金的预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。建立资金的预算管理办法，对年度和月度资金实行预算管理：预算计划按照规定程序报批，预算必须严格执行；预算的修改必须履行相关程序，并区分预算内、预算外，系统内、系统外，进行松紧有序、适度的、分层次资金管理，以防范资金风险，确保资金安全。
(二)探索多种监督方式，确保资金的安全和完整
目前，企业财务管理体系的核心是资金管理，要建立切实有效的新型财务管理体系，离不开科学、合理的现代化管理模式，虽然不同企业有各自不同的管理模式，但在信息流、物流、资金流等领域的控制和管理是共同的。因此，企业要管好用好资金，确保资金保值增值，必须从以下几方面着手：
1、健全企业资金内部牵制制度，前移监督关口，强化事前预防和事中控制。企业资金管理与监督的内控系统，不仅要针对财务人员制定，对加强财务人员的管理有作用，还要对企业的其他部门和人员，还要对企业的主要领导有制约作用，以防违法乱纪经济案件的发生。
2、采取现代化的财务管理模式，实现资金管理体系的进一步提升。以往的财务管理模式是生产资金计划系统管理模式，其对资金流的管理功能主要是对资金的事后核算，主要是对企业已经发生的生产经营活动中资金流的客观反映和监督，主要采用利润指标对企业进行考核。而目前在国内广泛推行的是企业资源计划系统，这种管理模式进一步融合了物流与资金流的关系，物资运动是资金运动的基础，物资运动决定着资金运动，物资运动的正常与否，决定着资金运动状况的好坏，通过对资金运动是否通畅的分析，可以观察企业供、产、销等活动是否正常的进行，并根据可能存在的问题，采取相应的措施，使资金运动与物资运动相结合，从而提高企业的经济效益。这一系统充分体现了企业再生产过程的实物形态和价值形态的必然联系。
随着市场经济的发展和经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立起一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高企业资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶，再上新水平。■