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摘要:地方财政风险是一种不可避免的现象,如果这些风险积累到一定程度就会酿成财务危机,阻碍地方经济的发展。本文在分析地方财政风险成因的基础上提出建设风险防范机制的一些思路,提供一些建议。
关键词:地方财政风险;财政收入;财政支出
1 、地方财政风险
财政风险,是指在财政发展过程中由于某些经济和社会因素影响,给财政运行造成波动和混乱的可能性,集中表现为巨额财政赤字和债务危机。
地方财政风险是指地方政府所拥有的公共资源无力履行其应当承担的责任以至于给经济、社会稳定带来损害的一种可能性。它集中体现在地方政府债务风险、地方财政收支风险和地方政府隐性风险。这些风险积累到一定程度无力化解时,将可能酿成地方财政危机,向上级财政部门或各个相关经济主体转嫁,给国家财政乃至整个社会经济带来损失。
地方财政风险是一种在地方财政运行中不可完全避免的现象。它的形成既有客观因素,也有主观因素。主要具有以下几个方面的特征:第一、社会性。地方财政风险的社会性指地方财政风险不仅是财政部门的风险,而是整个地区的风险,这种风险的最终承担者是该地区每一位成员的风险;第二、内生性与外生性并存;第三、显性与隐性并存;第四、传导性;第五、非均衡性。
2 、地方财政风险的成因分析
地方财政风险作为地方财政分配活动中收支矛盾激化的可能性,根本上讲是由市场经济运行的系统不确定性形成的。
乏力的财政收入增长机制。财政作为一种分配活动,其规模与水平是由一定社会历史阶段的生产力水平决定的,受到经济活动特别是生产活动的制约。目前,不少地方政府在发展经济及财源建设方面主要搞一些利高税大的项目,结果造成重复建设,产业结构趋同,企业经济效益低下。
财权事权划分不合理的财税体制。我国1994年分税制改革明确了各级政府的财权与事权,但是相对来说地方政府的事权过于宽泛而财权比较薄弱。分税制将增值税的75%及一些税源比较广的税种划给中央,而地方政府主要享有一些小税种,致使地方财政收入“先天性不足”。 同时我国还没有建立起比较规范的转移支付制度,造成地方财政支出能力严重不均衡,从而加剧了某些地方的财政性风险。
软约束的地方财政支出控制机制。长期以来,我国地方财政处在软约束的预算环境中,财政支出控制建设一直比较差。在这种情形下,地方财政决算常常比预算超出很大部分。另一方面,我国尚未正式推行零基预算、增量预算,一些刚性财政支出项目使财政支出规模不断膨胀,从而使地方财政收支矛盾进一步激化。
3 、构建地方财政风险防范机制
要防范和化解财政风险,必须建立地方财政风险防范机制,可以从以下五个方面进行:
积极探索市场经济条件下财源建设的新思路,建立有效的财政收入增长机制。由于各地方政府所处的地理位置、经济环境不一致,因此在财源建设思路方面不应追求统一模式,而应该因地制宜地建设财源。但在市场经济条件下,地方财源建设仍有一些共同的思路。那就是财政不能再通过直接投资办税高利大企业的做法来培植财源,而应该为企业的发展创造公平的竞争环境,鼓励各种经济成分共同发展,通过财政贴息、投资税收抵免等措施鼓励企业技术改造,为财源的不断增长打下坚实的基础。
深化分税制改革,构建完善的财政管理体制。第一,要合理界定各级政府事权边界,优化地方财政收支结构。科学合理的事权划分是各级政府财权有效分解的前提条件,是保证地方财政平衡的基础。第二,其次要完善地方税制体系,增加地方自控性财政收入。要提高地方财政的抗风险能力,必须完善地方税制,构造地方性主体税种,提高地方财政收入占国民生产总值的比重。具体来说,应当调整与完善营业税、财产税、资源税等税种,使这适应于经济发展的整体态势,并为地方财政提供丰厚的收入来源。第三,应尽快建立比较规范的转移支付制度。
强化预算约束,完善地方财政支出控制机制。第一,细化预算收支科目编制。如果细化预算收支科目的编制,则财政资金的使用方向十分明确,这可以从制度上约束财政资金使用方向的改变。第二,改变预算编制方法。应尽快全面推行以因素法为基础的零基预算和绩效预算,条件允许的支出项目可采用成本效益法进行预算。第三,推行政府采购制度。政府采购制度的推广是强化预算支出管理的重要环节,这既可以节约有限的财政资金,又可以抑制腐败行为的产生。
完善地方政府债务管理方式,构建地方债务良性借偿机制。针对目前地方政府债务管理比较混乱的状况,第一,应该制定财政负债管理办法,通过地方人大立法赋予地方财政部门一定的职权,使之有权对借款额度、利率标准、担保期限、担保办法等方面制定出相应的监管措施;第二,为了保证能够偿还到期的债务,地方财政部门应该建立偿债基金,即由政府预算形成一笔专项基金用于偿还到期的债务,而不得挪作其他用途。
构建地方财政风险预警系统及风险准备基金,构建财政动态平衡机制。而财政赤字风险指标、债务风险指标及经济增长率是该机制的核心。财政赤字指标包括当年赤字率和滚存赤字率,前者是当年财政赤字与当年财政支出之比,后者是历年滚存赤字余额与某年财政收入之比。债务风险指标包括财政债务率和经济债务率,前者是指债务余额与财政收入之比,后者是债务余额与地区GDP之比。中央政府应当建立地方财政风险准备基金,增强各级地方政府抵御风险的能力。当地方财政风险达到预警线时,中央应给予一定的资金支持帮助其摆脱困难;同时为防止地方政府的道德风险,应对地方政府的行为加以一定的限制,并要求地方提供相应的配套资金。
参考文献:
【1】郭艳红,地方财政风险之政策性因素分析【J】,北方经济,2007.04
【2】李建英、于科鹏,地方政府财政危机国际经验综述【J】,国际经贸探索,2007.10
【3】刘尚希,财政风险:一个分析框架【J】,经济研究,2003.05
(作者单位:西财经大学财政金融学院)
关键词:地方财政风险;财政收入;财政支出
1 、地方财政风险
财政风险,是指在财政发展过程中由于某些经济和社会因素影响,给财政运行造成波动和混乱的可能性,集中表现为巨额财政赤字和债务危机。
地方财政风险是指地方政府所拥有的公共资源无力履行其应当承担的责任以至于给经济、社会稳定带来损害的一种可能性。它集中体现在地方政府债务风险、地方财政收支风险和地方政府隐性风险。这些风险积累到一定程度无力化解时,将可能酿成地方财政危机,向上级财政部门或各个相关经济主体转嫁,给国家财政乃至整个社会经济带来损失。
地方财政风险是一种在地方财政运行中不可完全避免的现象。它的形成既有客观因素,也有主观因素。主要具有以下几个方面的特征:第一、社会性。地方财政风险的社会性指地方财政风险不仅是财政部门的风险,而是整个地区的风险,这种风险的最终承担者是该地区每一位成员的风险;第二、内生性与外生性并存;第三、显性与隐性并存;第四、传导性;第五、非均衡性。
2 、地方财政风险的成因分析
地方财政风险作为地方财政分配活动中收支矛盾激化的可能性,根本上讲是由市场经济运行的系统不确定性形成的。
乏力的财政收入增长机制。财政作为一种分配活动,其规模与水平是由一定社会历史阶段的生产力水平决定的,受到经济活动特别是生产活动的制约。目前,不少地方政府在发展经济及财源建设方面主要搞一些利高税大的项目,结果造成重复建设,产业结构趋同,企业经济效益低下。
财权事权划分不合理的财税体制。我国1994年分税制改革明确了各级政府的财权与事权,但是相对来说地方政府的事权过于宽泛而财权比较薄弱。分税制将增值税的75%及一些税源比较广的税种划给中央,而地方政府主要享有一些小税种,致使地方财政收入“先天性不足”。 同时我国还没有建立起比较规范的转移支付制度,造成地方财政支出能力严重不均衡,从而加剧了某些地方的财政性风险。
软约束的地方财政支出控制机制。长期以来,我国地方财政处在软约束的预算环境中,财政支出控制建设一直比较差。在这种情形下,地方财政决算常常比预算超出很大部分。另一方面,我国尚未正式推行零基预算、增量预算,一些刚性财政支出项目使财政支出规模不断膨胀,从而使地方财政收支矛盾进一步激化。
3 、构建地方财政风险防范机制
要防范和化解财政风险,必须建立地方财政风险防范机制,可以从以下五个方面进行:
积极探索市场经济条件下财源建设的新思路,建立有效的财政收入增长机制。由于各地方政府所处的地理位置、经济环境不一致,因此在财源建设思路方面不应追求统一模式,而应该因地制宜地建设财源。但在市场经济条件下,地方财源建设仍有一些共同的思路。那就是财政不能再通过直接投资办税高利大企业的做法来培植财源,而应该为企业的发展创造公平的竞争环境,鼓励各种经济成分共同发展,通过财政贴息、投资税收抵免等措施鼓励企业技术改造,为财源的不断增长打下坚实的基础。
深化分税制改革,构建完善的财政管理体制。第一,要合理界定各级政府事权边界,优化地方财政收支结构。科学合理的事权划分是各级政府财权有效分解的前提条件,是保证地方财政平衡的基础。第二,其次要完善地方税制体系,增加地方自控性财政收入。要提高地方财政的抗风险能力,必须完善地方税制,构造地方性主体税种,提高地方财政收入占国民生产总值的比重。具体来说,应当调整与完善营业税、财产税、资源税等税种,使这适应于经济发展的整体态势,并为地方财政提供丰厚的收入来源。第三,应尽快建立比较规范的转移支付制度。
强化预算约束,完善地方财政支出控制机制。第一,细化预算收支科目编制。如果细化预算收支科目的编制,则财政资金的使用方向十分明确,这可以从制度上约束财政资金使用方向的改变。第二,改变预算编制方法。应尽快全面推行以因素法为基础的零基预算和绩效预算,条件允许的支出项目可采用成本效益法进行预算。第三,推行政府采购制度。政府采购制度的推广是强化预算支出管理的重要环节,这既可以节约有限的财政资金,又可以抑制腐败行为的产生。
完善地方政府债务管理方式,构建地方债务良性借偿机制。针对目前地方政府债务管理比较混乱的状况,第一,应该制定财政负债管理办法,通过地方人大立法赋予地方财政部门一定的职权,使之有权对借款额度、利率标准、担保期限、担保办法等方面制定出相应的监管措施;第二,为了保证能够偿还到期的债务,地方财政部门应该建立偿债基金,即由政府预算形成一笔专项基金用于偿还到期的债务,而不得挪作其他用途。
构建地方财政风险预警系统及风险准备基金,构建财政动态平衡机制。而财政赤字风险指标、债务风险指标及经济增长率是该机制的核心。财政赤字指标包括当年赤字率和滚存赤字率,前者是当年财政赤字与当年财政支出之比,后者是历年滚存赤字余额与某年财政收入之比。债务风险指标包括财政债务率和经济债务率,前者是指债务余额与财政收入之比,后者是债务余额与地区GDP之比。中央政府应当建立地方财政风险准备基金,增强各级地方政府抵御风险的能力。当地方财政风险达到预警线时,中央应给予一定的资金支持帮助其摆脱困难;同时为防止地方政府的道德风险,应对地方政府的行为加以一定的限制,并要求地方提供相应的配套资金。
参考文献:
【1】郭艳红,地方财政风险之政策性因素分析【J】,北方经济,2007.04
【2】李建英、于科鹏,地方政府财政危机国际经验综述【J】,国际经贸探索,2007.10
【3】刘尚希,财政风险:一个分析框架【J】,经济研究,2003.05
(作者单位:西财经大学财政金融学院)