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摘要：资金集中管理可以优化企业内部资源，可以降低整个集团企业的资金风险，可以提高整个集团资金使用效益。集团公司资金集中管理模式也在不断发展和完善，中石油集团公司的资金管理模式为我们提供了良好的借鉴。
关键词：资金管理模式；中石油资金管理
众所周知，资金管理是企业财务管理的核心，作为企业的血液，与企业集团的预算投资、对外筹资、风险预警及控制、业绩评价及考核都有着密切的联系。有效的资金控制模式能够促进企业资金快速、良性循环，使有限的资金用在“刀刃”上，提高资金的时间价值和经济效益、确保资金的安全与完整。目前，企业集团资金集中管理模式已经成为大的国际企业集团资金管理的一种流行趋势。
一、集团企业资金集中管理的方法和优势
首先，资金集中管理可以优化企业内部资源：通过集团企业资金集约化管理，最大限度集中企业存量资金，有效调剂内部企业间资金余缺，实现资金要素高效流动，减少资金沉淀，实现资金配置最优化。
其次，资金集中可以降低整个集团企业的资金风险：资金集中可以有效解决多头、多层管理问题，实现资金的源头管控，实施资金全过程动态管理，降低资金管理风险，有效保证资金安全。
再次，资金集中管理可以提高整个集团资金使用效益：通过资金计划管理，科学统筹资金存量，有效实施资金运作，降低资金机会成本，提高资金使用效益。
二、集团企业资金集中管理的具体操作方式
一般而言，集团企业资金集中有四种操控模式：
统收统支方式：该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。
拨付备用金方式：拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司发生现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
但是以上两种方式通常适合生命周期处于初创期的企业集团，且集团规模较小、主要从事本地经营、组织结构为直线职能制的企业集团。对于规模很大，甚至从事跨国经营的大型企业集团，通常会采用以下模式：
设立内部银行与结算中心结合方式：内部银行是将商业银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理和资金结算机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。各分公司与集团是一种贷款管理关系，内部银行成了资金结算中心、货币发行中心、贷款中心和资金监管中心。
建立财务公司方式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。
三、目前中石油集团公司具体的资金管理模式
中石油集团公司作为国内的大型企业集团，自成立初始就开始尝试实行财务资金集中管理模式，当然资金管理模式也是随着中石油集团规模的不断扩大和战略目标发展在不断地调整，以满足集团公司不同时期下的经营发展需要。目前中石油集团的资金集中管理方式借鉴了国际大型企业集团“西门子”的资金管理方式，并根据国内实际情况和企业自身特点依托财务公司模式实行了资金收支两条线的管理方法。
负责中石油集团资金收支两条线管理的部门是中石油财务资产部，主要是依托集团下的中油财务公司，利用先进的网络操作系统和优质的银行资源服务来进行的。目前集团公司资金收支两条线管理的具体做法表现在：
首先，企业账户的集中：首先集团公司指定财务公司、工行、建行等商业银行作为各个直属企业和下级单位的开户金融机构，集团公司总账户在财务公司开立，财务公司将该账户与工行、建行等商业银行进行直联（联动账户）。企业可任选1-3个银行做为结算行，企业在指定的金融机构分别开立收入账户、支出账户。直属企业和下级单位应在指定银行的选择上保持一致；其次集团公司下的每个企业在财务公司必须设立一个关联交易封闭结算账户，主要用来结算石油企业内部单位之间的资金往来核算。企业因纳税、异地施工、发放工资等需要在其他银行开立或保留账户的，经批准后可使用他行账户，但应对该账户按周计划实行实拨资金管理。
在账户集中的基础上，再使企业的帐户为每日零余额户，收入户主要归集企业所有资金收入。每日终了将企业资金收入自下而上、逐级归集至集团公司总账户。企业上划资金相应增加其在集团公司的上存资金。支出账户实行支付限额控制、日间透支、日终清算补平的管理方式。收入户余额也相应的上划。地区分公司所需的日常生产经营资金需要向总部上报资金计划，由集团公司汇总后，向指定银行提交。指定银行以此为额度控制各个所属企业支出账户的透支金额。结算日，集团公司总账户资金逐级补平各个企业支出账户透支金额，集团公司补平的透支额相应减少企业在集团的上存资金。
为达到以上效果，就需依托银行的网上操作平台，为便于集团公司资金收支两条线实施，所有下属的企业账户均开通网上银行业务，授权集团公司对其账户有查询、转帐功能。
最后，公司执行严格的对账制度，银企之间、上下级企业之间必须保证帐实相符，帐帐相符，并且根据现有的财务系统开发了企业和银行之间的对账系统操作平台。
中石油集团公司通过实施资金收支两条线的资金集中管理办法，对整个集团资金流实行事前计划，事中监督，事后分析的有效动态控制，降低了下属单位自有现金持有规模，规避了资金安全风险，在集团层面形成资金池统一使用，提高了集团总体资金使用效率，在资金集中管理方面取得了显著的成效。
关键词：资金管理模式；中石油资金管理
众所周知，资金管理是企业财务管理的核心，作为企业的血液，与企业集团的预算投资、对外筹资、风险预警及控制、业绩评价及考核都有着密切的联系。有效的资金控制模式能够促进企业资金快速、良性循环，使有限的资金用在“刀刃”上，提高资金的时间价值和经济效益、确保资金的安全与完整。目前，企业集团资金集中管理模式已经成为大的国际企业集团资金管理的一种流行趋势。
一、集团企业资金集中管理的方法和优势
首先，资金集中管理可以优化企业内部资源：通过集团企业资金集约化管理，最大限度集中企业存量资金，有效调剂内部企业间资金余缺，实现资金要素高效流动，减少资金沉淀，实现资金配置最优化。
其次，资金集中可以降低整个集团企业的资金风险：资金集中可以有效解决多头、多层管理问题，实现资金的源头管控，实施资金全过程动态管理，降低资金管理风险，有效保证资金安全。
再次，资金集中管理可以提高整个集团资金使用效益：通过资金计划管理，科学统筹资金存量，有效实施资金运作，降低资金机会成本，提高资金使用效益。
二、集团企业资金集中管理的具体操作方式
一般而言，集团企业资金集中有四种操控模式：
统收统支方式：该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。
拨付备用金方式：拨付备用金是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司发生现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
但是以上两种方式通常适合生命周期处于初创期的企业集团，且集团规模较小、主要从事本地经营、组织结构为直线职能制的企业集团。对于规模很大，甚至从事跨国经营的大型企业集团，通常会采用以下模式：
设立内部银行与结算中心结合方式：内部银行是将商业银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理和资金结算机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。各分公司与集团是一种贷款管理关系，内部银行成了资金结算中心、货币发行中心、贷款中心和资金监管中心。
建立财务公司方式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。
三、目前中石油集团公司具体的资金管理模式
中石油集团公司作为国内的大型企业集团，自成立初始就开始尝试实行财务资金集中管理模式，当然资金管理模式也是随着中石油集团规模的不断扩大和战略目标发展在不断地调整，以满足集团公司不同时期下的经营发展需要。目前中石油集团的资金集中管理方式借鉴了国际大型企业集团“西门子”的资金管理方式，并根据国内实际情况和企业自身特点依托财务公司模式实行了资金收支两条线的管理方法。
负责中石油集团资金收支两条线管理的部门是中石油财务资产部，主要是依托集团下的中油财务公司，利用先进的网络操作系统和优质的银行资源服务来进行的。目前集团公司资金收支两条线管理的具体做法表现在：
首先，企业账户的集中：首先集团公司指定财务公司、工行、建行等商业银行作为各个直属企业和下级单位的开户金融机构，集团公司总账户在财务公司开立，财务公司将该账户与工行、建行等商业银行进行直联（联动账户）。企业可任选1-3个银行做为结算行，企业在指定的金融机构分别开立收入账户、支出账户。直属企业和下级单位应在指定银行的选择上保持一致；其次集团公司下的每个企业在财务公司必须设立一个关联交易封闭结算账户，主要用来结算石油企业内部单位之间的资金往来核算。企业因纳税、异地施工、发放工资等需要在其他银行开立或保留账户的，经批准后可使用他行账户，但应对该账户按周计划实行实拨资金管理。
在账户集中的基础上，再使企业的帐户为每日零余额户，收入户主要归集企业所有资金收入。每日终了将企业资金收入自下而上、逐级归集至集团公司总账户。企业上划资金相应增加其在集团公司的上存资金。支出账户实行支付限额控制、日间透支、日终清算补平的管理方式。收入户余额也相应的上划。地区分公司所需的日常生产经营资金需要向总部上报资金计划，由集团公司汇总后，向指定银行提交。指定银行以此为额度控制各个所属企业支出账户的透支金额。结算日，集团公司总账户资金逐级补平各个企业支出账户透支金额，集团公司补平的透支额相应减少企业在集团的上存资金。
为达到以上效果，就需依托银行的网上操作平台，为便于集团公司资金收支两条线实施，所有下属的企业账户均开通网上银行业务，授权集团公司对其账户有查询、转帐功能。
最后，公司执行严格的对账制度，银企之间、上下级企业之间必须保证帐实相符，帐帐相符，并且根据现有的财务系统开发了企业和银行之间的对账系统操作平台。
中石油集团公司通过实施资金收支两条线的资金集中管理办法，对整个集团资金流实行事前计划，事中监督，事后分析的有效动态控制，降低了下属单位自有现金持有规模，规避了资金安全风险，在集团层面形成资金池统一使用，提高了集团总体资金使用效率，在资金集中管理方面取得了显著的成效。